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公司以前的数据没有人记，现在需要现金流量表，应该如何根据资产负债表和利润表做现金流量表呢？

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2021/12/9 14:37:28

公司以前的数据没有人记，现在需要现金流量表，应该如何根据资产负债表和利润表做现金流量表呢？

可以参考下列步骤】 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额） 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。 1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。 2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*税率+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上） 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

如果是年中成立的公司，本年累计的那个期初是不是要填0？

如果上年没有的话就是0

现金流量表上投资活动产生的现金流，不是有对外投资才写的吗？

买一些固定资产也算啊

那是填固定资产原值，还是填账面价值？

如果有增加，填账面价值

就比如今年年中才成立的企业，刚成立的时候买的固定资产，现在要填的是年末12月份的现金流量表，固定资产应该怎么填呢

如果本期没有新增就不用填了

比如6月100万买入的固定资产，到12月的时候折旧了10万，账面价值还有90万，应该怎么填12月的现金流量表？

那他有一栏是本年累计的，本年累计也不用填吗？

没有涉及到现金类就不需要填

本年累计需要的

那本年累计应该怎么填呢？

如果现金购入100万的固定资产，就填100万

好的

那实收资本是不是填到筹集活动产生的现金流量那里？

是的

现金是不是包括银行存款和库存现金？

是的

老师营业费用是哪个？

什么营业费用？

就是上面你发步骤第五步第四点的那个营业费用

销售费用

未支付现金的部分从哪里取数呢？

属于费用类应付的

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2021-12-09 14:37米琪

公司以前的数据没有人记，现在需要现金流量表，应该如何根据资产负债表和利润表做现金流量表呢？
会计宝
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安叔老师2021-12-09 14:45

可以参考下列步骤】 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额） 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。 1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。 2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*税率+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上） 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
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2021-12-09 15:03米琪

如果是年中成立的公司，本年累计的那个期初是不是要填0？
会计宝
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安叔老师2021-12-09 15:05

如果上年没有的话就是0

2021-12-09 15:15米琪

现金流量表上投资活动产生的现金流，不是有对外投资才写的吗？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 15:17

买一些固定资产也算啊

2021-12-09 15:18米琪

那是填固定资产原值，还是填账面价值？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 15:19

如果有增加，填账面价值

2021-12-09 15:21米琪

就比如今年年中才成立的企业，刚成立的时候买的固定资产，现在要填的是年末12月份的现金流量表，固定资产应该怎么填呢
会计宝

2021-12-09 15:17米琪

会计宝
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安叔老师2021-12-09 15:23

如果本期没有新增就不用填了

2021-12-09 15:24米琪

比如6月100万买入的固定资产，到12月的时候折旧了10万，账面价值还有90万，应该怎么填12月的现金流量表？
会计宝

2021-12-09 15:24米琪

那他有一栏是本年累计的，本年累计也不用填吗？
会计宝
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安叔老师2021-12-09 15:24

没有涉及到现金类就不需要填
会计宝

安叔老师2021-12-09 15:25

本年累计需要的

2021-12-09 15:26米琪

那本年累计应该怎么填呢？
会计宝
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安叔老师2021-12-09 15:30

如果现金购入100万的固定资产，就填100万

2021-12-09 15:31米琪

好的
会计宝

2021-12-09 15:32米琪

那实收资本是不是填到筹集活动产生的现金流量那里？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 15:39

是的

2021-12-09 16:00米琪

现金是不是包括银行存款和库存现金？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 16:02

是的

2021-12-09 17:09米琪

老师营业费用是哪个？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 17:10

什么营业费用？

2021-12-09 17:12米琪

就是上面你发步骤第五步第四点的那个营业费用
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 17:12

销售费用

2021-12-09 17:15米琪

未支付现金的部分从哪里取数呢？
会计宝
会计宝

安叔老师2021-12-09 17:16

属于费用类应付的
安叔老师

安叔老师2021-12-09 17:17

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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