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既经营应税项目又经营免税项目的企业租赁办公用房取得的增值税专用发票可以全额抵扣吗

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2022/6/12 16:20:20

既经营应税项目又经营免税项目的企业租赁办公用房取得的增值税专用发票可以全额抵扣吗

不可以。需要分摊

财税2016 36号文附件1第27条写的意思是兼用的固定资产，无形资产，不动产是可以全额抵扣的，租赁办公用房不属于购进不动产吗

更正：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

可以全额抵扣，以后面回答为准

老师，您的这个政策是出自哪一号文件的，可以告诉我吗

《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第一条规定

好的谢谢老师，那企业购进的办公用品，快递费，电费，水费等取得的专用发票可以在发票平台勾选抵扣，然后填增值税纳税申报表的时候按这些进项税额乘以免税项目销售额除以全部销售额的公式计算出不得抵扣部分，填写到进项税额转出部分，这样操作可以吗

可以这样操作的

即经营免税业务又经营应税业务的企业，其取得的专票只用于免税项目不得抵扣，只用于应税项目的可以全额抵扣，既用于免税项目又用于应税项目的固定资产，无形资产，不动产可以全额抵扣，其他的是按应税项目所占比例抵扣，可以这样理解吗

是的，要分清楚，分不清楚一律不得抵扣

嗯嗯，企业是区分免税收入和应税收入的

那就可以按照比例抵扣进项

好的谢谢老师

不客气

补充:如购进的是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，可以从销项税额中抵扣；如购进的不是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

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2022-06-12 16:2015960936

既经营应税项目又经营免税项目的企业租赁办公用房取得的增值税专用发票可以全额抵扣吗
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 16:23

不可以。需要分摊
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2022-06-12 16:3115960936

财税2016 36号文附件1第27条写的意思是兼用的固定资产，无形资产，不动产是可以全额抵扣的，租赁办公用房不属于购进不动产吗
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 16:31

更正：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
会计宝

许老师2022-06-12 16:32

可以全额抵扣，以后面回答为准

2022-06-12 16:4215960936

老师，您的这个政策是出自哪一号文件的，可以告诉我吗
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 16:43

《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第一条规定

2022-06-12 17:0015960936

好的谢谢老师，那企业购进的办公用品，快递费，电费，水费等取得的专用发票可以在发票平台勾选抵扣，然后填增值税纳税申报表的时候按这些进项税额乘以免税项目销售额除以全部销售额的公式计算出不得抵扣部分，填写到进项税额转出部分，这样操作可以吗
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 17:01

可以这样操作的

2022-06-12 17:0515960936

即经营免税业务又经营应税业务的企业，其取得的专票只用于免税项目不得抵扣，只用于应税项目的可以全额抵扣，既用于免税项目又用于应税项目的固定资产，无形资产，不动产可以全额抵扣，其他的是按应税项目所占比例抵扣，可以这样理解吗
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 17:08

是的，要分清楚，分不清楚一律不得抵扣

2022-06-12 17:1015960936

嗯嗯，企业是区分免税收入和应税收入的
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 17:10

那就可以按照比例抵扣进项

2022-06-12 17:1115960936

好的谢谢老师
会计宝
会计宝

许老师2022-06-12 17:13

不客气
会计宝

官方回复2022-06-15 15:02

补充:如购进的是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，可以从销项税额中抵扣；如购进的不是固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
官方回复

官方回复2022-06-15 15:03

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