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合并报表

原标题：老师麻烦你帮忙解答一下这道题，真的对我们来说有点难，身边人都不太会，麻烦您尽量解答一下，拜托您了

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2022/6/23 9:04:12

老师麻烦你帮忙解答一下这道题，真的对我们来说有点难，身边人都不太会，麻烦您尽量解答一下，拜托您了

稍等，老师看下问题

（1）类型：非同一控制下的企业合并 理由：P和Q合并前不存在关联关系，P获得Q60%股份，对Q形成控制

老师第一问我们也慢慢琢磨出来了，主要是后面几问，希望您能尽量解答一下，真的非常非常非常感谢您，麻烦您了

（2）调整分录 1.购买日p公司分录 借：长期股权投资2400 dai：银行存款2400 2.将Q账面价值调整为公允价值 借：固定资产500 dai：资本公积500 3. Q调整后股东权益总额=3000+500=3500 4.P合并商誉=2400-3500*0.6=300万 少数股东权益=3500*0.4=1400

同学，你这个计算量比较大，老师现在有点急事出去，剩下几问能否中午给你列

好的好的，老师您先忙，我们先按照你给的答案研究研究第二问，真的非常感谢您

（3） 1.合并日2018.1.1抵消分录 借：股本2000 资本公积1500 商誉300 dai：长期股权投资2400 少数股东权益1400 2.2018.12.31合并抵消分录 ①资料2（1） 抵消内部交易 借：主营业务收入500 dai：主营业务成本500 抵消内部往来 借：应付账款600 dai：应收账款600 抵消内部现金 借：购买商品接受劳务支付的现金78 dai：销售商品提供劳务收到的现金78

②资料2（2） 抵消内部交易 借：营业收入804 dai：营业成本600 存库存商品204 抵消存货减值 借：资产减值损失40 dai：存货跌价准备40 抵消内部现金 借：购买商品接受劳务支付的现金804+104=908 dai：销售商品提供劳务收到的现金908

③资料2（3） 抵消内部交易 借：营业收入400 dai：营业成本300 固定资产100 抵消固定资产折旧 借：累计折旧100/5=20 dai：管理费用20 抵消内部现金 借：构建固定资产和其他长期资产支付的现金400+52=452 dai：销售商品提供劳务收到的现金452

④资料2（4） 抵消出售固定资产形成的损益 借：固定资产-原价40 dai：资产处置损益40 补计提本期少提的折旧（半年） 借：管理费用4 dai：累计折旧40/5/2=4 抵消内部现金 借：构建固定资产和其他长期资产支付的现金226 dai：处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的的现金226

⑤资料2业务（5） 抵消内部债券 借：应付债券400 dai：债权投资400 抵消利息 借：投资收益24 dai：财务费用-利息支出24 抵消内部现金 借：投资支付的现金400 dai：发行债券收到的现金400 借：分配股利偿付利息支付的现金24 dai：取得投资收益收到的现金24

⑥资料2（6） 抵消母子公司分红 借：投资收益360 dai：利润分配-应付股利360 抵消现金 借：分配股利……支付的现金360 dai：取得投资收益收到的现金360

（4）工作底稿编制 第（3）问那里已经列了内部交易的抵消，在底稿里把抵消金额填入抵消那一列 ②做权益抵消 2018.12.31 ①P个别报表将长投由成本法转为权益法 借：长期股权投资-损益调整1200*0.6=720 长期股权投资-其他综合收益150*0.6=90 dai：投资收益720 其他综合收益90 ②将Q账面资产调整为公允价值 借：固定资产500 dai：资本公积500 ③计提固定资产增值部分折旧 借：管理费用500/10=50 dai：累计折旧50 ②做权益抵消 借：股本2000 资本公积1500 其他综合收益150 盈余公积120 未分配利润480 商誉300 dai：长期股权投资2400 长期股权投资-损益调整360 长期股权投资-其他综合收益90 少数股东权益1700 将p母公司个别报表、q单体报表合结入

（5）合并报表=p个别报表+ Q个别报表+第（3）和第（4）的抵消

真的太谢谢老师，太麻烦您了😭

我们已经在挨个研究了

谢谢您

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2022-06-22 20:3792673011

老师麻烦你帮忙解答一下这道题，真的对我们来说有点难，身边人都不太会，麻烦您尽量解答一下，拜托您了
会计宝

2022-06-22 20:4392673011

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李伟老师2022-06-23 08:33

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甘老师2022-06-23 09:14

（1）类型：非同一控制下的企业合并 理由：P和Q合并前不存在关联关系，P获得Q60%股份，对Q形成控制

2022-06-23 09:3392673011

老师第一问我们也慢慢琢磨出来了，主要是后面几问，希望您能尽量解答一下，真的非常非常非常感谢您，麻烦您了
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甘老师2022-06-23 09:34

（2）调整分录 1.购买日p公司分录 借：长期股权投资2400 dai：银行存款2400 2.将Q账面价值调整为公允价值 借：固定资产500 dai：资本公积500 3. Q调整后股东权益总额=3000+500=3500 4.P合并商誉=2400-3500*0.6=300万 少数股东权益=3500*0.4=1400
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甘老师2022-06-23 09:38

同学，你这个计算量比较大，老师现在有点急事出去，剩下几问能否中午给你列

2022-06-23 09:4192673011

好的好的，老师您先忙，我们先按照你给的答案研究研究第二问，真的非常感谢您
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甘老师2022-06-23 12:29

（3） 1.合并日2018.1.1抵消分录 借：股本2000 资本公积1500 商誉300 dai：长期股权投资2400 少数股东权益1400 2.2018.12.31合并抵消分录 ①资料2（1） 抵消内部交易 借：主营业务收入500 dai：主营业务成本500 抵消内部往来 借：应付账款600 dai：应收账款600 抵消内部现金 借：购买商品接受劳务支付的现金78 dai：销售商品提供劳务收到的现金78
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甘老师2022-06-23 12:37

②资料2（2） 抵消内部交易 借：营业收入804 dai：营业成本600 存库存商品204 抵消存货减值 借：资产减值损失40 dai：存货跌价准备40 抵消内部现金 借：购买商品接受劳务支付的现金804+104=908 dai：销售商品提供劳务收到的现金908
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甘老师2022-06-23 12:41

③资料2（3） 抵消内部交易 借：营业收入400 dai：营业成本300 固定资产100 抵消固定资产折旧 借：累计折旧100/5=20 dai：管理费用20 抵消内部现金 借：构建固定资产和其他长期资产支付的现金400+52=452 dai：销售商品提供劳务收到的现金452
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甘老师2022-06-23 12:49

④资料2（4） 抵消出售固定资产形成的损益 借：固定资产-原价40 dai：资产处置损益40 补计提本期少提的折旧（半年） 借：管理费用4 dai：累计折旧40/5/2=4 抵消内部现金 借：构建固定资产和其他长期资产支付的现金226 dai：处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的的现金226
会计宝

甘老师2022-06-23 12:59

⑤资料2业务（5） 抵消内部债券 借：应付债券400 dai：债权投资400 抵消利息 借：投资收益24 dai：财务费用-利息支出24 抵消内部现金 借：投资支付的现金400 dai：发行债券收到的现金400 借：分配股利偿付利息支付的现金24 dai：取得投资收益收到的现金24
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甘老师2022-06-23 13:22

⑥资料2（6） 抵消母子公司分红 借：投资收益360 dai：利润分配-应付股利360 抵消现金 借：分配股利……支付的现金360 dai：取得投资收益收到的现金360
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甘老师2022-06-23 13:37

（4）工作底稿编制 第（3）问那里已经列了内部交易的抵消，在底稿里把抵消金额填入抵消那一列 ②做权益抵消 2018.12.31 ①P个别报表将长投由成本法转为权益法 借：长期股权投资-损益调整1200*0.6=720 长期股权投资-其他综合收益150*0.6=90 dai：投资收益720 其他综合收益90 ②将Q账面资产调整为公允价值 借：固定资产500 dai：资本公积500 ③计提固定资产增值部分折旧 借：管理费用500/10=50 dai：累计折旧50 ②做权益抵消 借：股本2000 资本公积1500 其他综合收益150 盈余公积120 未分配利润480 商誉300 dai：长期股权投资2400 长期股权投资-损益调整360 长期股权投资-其他综合收益90 少数股东权益1700 将p母公司个别报表、q单体报表合结入
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甘老师2022-06-23 13:39

（5）合并报表=p个别报表+ Q个别报表+第（3）和第（4）的抵消

2022-06-23 13:4192673011

真的太谢谢老师，太麻烦您了😭
会计宝

2022-06-23 13:4192673011

我们已经在挨个研究了
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2022-06-23 13:4192673011

谢谢您
会计宝
甘老师

甘老师2022-06-23 13:42

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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