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一般企业出售二手固定资产，账务处理问题

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2024/4/23 8:42:46

一般企业出售二手固定资产，账务处理问题

老师，我们是一般纳税人出售二手固定资产，有开发票 账务需要怎么处理呢

像图片这样做，利润表收入会和增值税申报表收入不一致

如果没有减值准备的话，分录是对的

没有计提减值，那收入对不上呀

汇算清缴时需要填报A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

有处置收入栏次

稍等，我马上进去看一下

好的

老师，是这行吗

填了收入没变

是的

第一栏要填，第5栏填的不对

这样也不行呀

损失是2,980.1

如果没有税会差异的话，资产计税基础是11829.66

改过账么？

跟第四季度的数据不一致

没有，就是出售固定资产的收入8849.56元，没有做笔收入的分录

利润表收入就会跟申报表不一致

提示上说的是四季度营业收入，一般指的第四季度企业所得税申报表，你看一下第四季度申报表营业收入是多少

申报表的收入是按照开票金额5771166.83元

你没做账么？申报所得税是根据利润表填报的啊

那你第四季度的申报表有误

你要想处置做后有营业外支出的啊

第四季度申报收入不就是要按照开票的不含税收入去申报吗

现在就是这笔固定资产要怎么做收入

增值税是那样申报

我问的是第四季度的企业所得税

你上面发的入账分录是对的啊

企业所得税申报收入，不是要根据增值税申报表的累计收入

账上最后处置损益记到了营业外支出

账上处置固定资产不通过收入，就是通过固定资产清理科目核算的

那不就跟申报表收入不一致

不一定非得跟增值税上的收入一致啊

好的，那我明白了

嗯嗯

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-04-23 08:42Evan's

一般企业出售二手固定资产，账务处理问题
会计宝

2024-04-23 08:55Evan's

会计宝
会计宝

2024-04-23 08:53Evan's

老师，我们是一般纳税人出售二手固定资产，有开发票 账务需要怎么处理呢
会计宝

2024-04-23 08:54Evan's

像图片这样做，利润表收入会和增值税申报表收入不一致
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 08:55

如果没有减值准备的话，分录是对的
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2024-04-23 08:56Evan's

没有计提减值，那收入对不上呀
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 08:56

汇算清缴时需要填报A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 08:57

有处置收入栏次

2024-04-23 08:58Evan's

稍等，我马上进去看一下
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:05

好的

2024-04-23 09:50Evan's

会计宝
会计宝

2024-04-23 09:13Evan's

老师，是这行吗
会计宝

2024-04-23 09:14Evan's

填了收入没变
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:15

是的
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:16

第一栏要填，第5栏填的不对

2024-04-23 09:40Evan's

会计宝
会计宝

2024-04-23 09:20Evan's

这样也不行呀
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:27

损失是2,980.1
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:28

如果没有税会差异的话，资产计税基础是11829.66

2024-04-23 09:10Evan's

会计宝
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:34

改过账么？
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:35

跟第四季度的数据不一致

2024-04-23 09:36Evan's

没有，就是出售固定资产的收入8849.56元，没有做笔收入的分录
会计宝

2024-04-23 09:36Evan's

利润表收入就会跟申报表不一致
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:38

提示上说的是四季度营业收入，一般指的第四季度企业所得税申报表，你看一下第四季度申报表营业收入是多少

2024-04-23 09:39Evan's

申报表的收入是按照开票金额5771166.83元
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:40

你没做账么？申报所得税是根据利润表填报的啊
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:40

那你第四季度的申报表有误
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:41

你要想处置做后有营业外支出的啊

2024-04-23 09:42Evan's

第四季度申报收入不就是要按照开票的不含税收入去申报吗
会计宝

2024-04-23 09:42Evan's

现在就是这笔固定资产要怎么做收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:43

增值税是那样申报
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:43

我问的是第四季度的企业所得税
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:43

你上面发的入账分录是对的啊

2024-04-23 09:43Evan's

企业所得税申报收入，不是要根据增值税申报表的累计收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:43

账上最后处置损益记到了营业外支出
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:45

账上处置固定资产不通过收入，就是通过固定资产清理科目核算的

2024-04-23 09:46Evan's

那不就跟申报表收入不一致
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:50

不一定非得跟增值税上的收入一致啊

2024-04-23 09:51Evan's

好的，那我明白了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-04-23 09:58

嗯嗯
王苗苗老师

王苗苗老师2024-04-23 09:59

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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