你好，老师，请问下这个融资租赁账务处理怎么做

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2024/6/3 16:18:22

你好，老师，请问下这个账务处理怎么做

你好，请问具体是什么业务？

你们是承租方是吗？

有没有使用新的租赁准则

对的，没有，小企业会计准则

那就是简单的处理

你们这个发票是第12期了，以前期间是怎么处理的？

之前是计入当期损益了，后来发现不对，所以想请教一下

你们是经营租赁还是融资租赁

这个也要看下实际的业务

融资租赁的

像你们小企业准则的话一般是可以按照简化的处理

请问一下老师，怎么处理正确呢

《小企业会计准则》第二十八条规定，固定资产应当按照成本进行计量。　(四)融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。

执行小企业会计准则的企业，融资购入机器设备总金额是820000（含税），预付厂商20%是164000元，我们需要支付融资公司的租金总金额是729430元，分24期支付，留购价为100元。第一期至第二十三期支付31410元，第二十四期支付7000元，融资公司把820000元开给我们了。820000是开的融资租赁设备款，设备款金额 725663.72 元，税额94336.28 元。支付第一期租金31410元时，未开具发票，支付第二期租金31410元时，开具一张融资租赁利息的发票，利息金额 5408.47元，税额703.10元，后续支付租金31410元时，都开具融资租赁利息的发票，如何做正确的会计分录？支付留购价时如何做账？

付款总额（含税）=164000+729430+100= 893,530.00 元。付款总额（不含税）= 893,530.00 /113%= 790,734.51 元（按提问描述，后期租金开具的发票税率也是13%）。

1.租赁开始日：借：固定资产-融资租入固定资产 790,734.51 应交税费-应交增值税（进项税额） 94,336.28 dai：长期应付款-租赁付款额 721,070.79元（不含税金额）银行存款 164,000.00元 2.租赁期间支付租金：（1）未取得发票或取得不征税发票，如第一期：借：长期应付款-租赁付款额 31,410.00 dai：银行存款 31,410.00 （2）取得增值税专用发票，税率是13%的，如第二期：借：长期应付款-租赁付款额 30,706.90 应交税费-应交增值税（进项税额）703.10 dai：银行存款 31,410.00 3.租赁到期支付留购款100元，假定取得的是不征税发票或收据：借：长期应付款-租赁付款额 100.00 dai：银行存款 100.00 4.租赁期间，固定资产按照自有固定资产正常折旧：借：管理费用/制造费用等 dai：累计折旧 5.租赁结束，支付留购款取得固定资产所有权后：借：固定资产-xx 790,734.51 dai：固定资产-融资租入固定资产 790,734.51

你可以参考这个案例去理解

里面的数据可以对应你们自己的数据

之前处理计入损益的金额和正确的处理金额的差异去做调整

有点不太明白，想问一下我发您的这张发票要直接计入固定资产成本是吗

不是呀，最开始的时候你们就应该确认固定资产融资租入固定资产

像您后期收到的这个发票正常是借记长期应付账款应交税费进项税 dai：银行存款等

最开始应该根据合同确认融资租入固定资产对吧

对的

不好意思，不知道我这个为什么重复发了

那就是刚开始就要根据合同确认融资租入固定资产，然后面的每一期都是借记长期应付款进项税代银行存款对吗

对，支付的租金利息的话是这样处理的

但是我有的发票是只开了融资租赁利息没有租金这个也是借记长期应付款吗

所以具体的金额要你结合你们实际情况去处理

你可以先研究下我给你发的那个案例

好的，老师，那我想再问一下如果刚开始已经确认融资租入固定资产了，但是后面融资租赁又开给我设备总额发票那我这个是不是就重复入帐了

给你的发票一般是租金的发票，你不要计入固定资产

你当时计入固定资产的时候是挂账长期应付账款的，收到发票支付款项的时候是冲长期应付账款

一般都是你们付款他们给你们开具发票

冲账就可以了

不能再重复计入固定资产

好的，因为之前一直开的租金和利息发票给我们，然后后面又开了设备总金额给我们，我是根剧他们来的设备发票计入固定资产了

这样对吗

主要是看合同，这个设备的总额是多少计入多少的固定资产

他们给你开具的设备的总额是准确的话就根据设备的总金额计入固定资产

一般纳税人进项税可以抵扣的话使用不含税的设备总金额计入固定资产

就是还是要根据合同对照一下具体以合同为准对吧

是的

好的谢谢老师

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杨老师.2024-06-03 16:18

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2024-06-03 16:0592962087

李伟老师2024-06-03 16:27

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