外购商品无偿赠送他人,是需要视同销售的。计税金额怎么确定

原标题:老师,你好

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2025/2/18 15:04:12

老师,你好

就是我们外购商品无偿赠送他人,是需要视同销售的。但是当时外购的时候是取得的普票,但是我们公司是一般纳税人,视同销售的时候就需要缴纳增值税。那么这个增值税是按普票含税金额*0.13还是按普票不含税金额*0.13来计算呢?

同时,因为视同销售的时候产生了增值税销项税,那么也会导致库存商品有余额数,这个又该怎么处理呢

您好

嗯,如果公司不销售这类商品的话

可以按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

按普票不含税金额*0.13来计算

但是这样的话有个问题。我库存商品是按价税合计数记入的。然后视同销售的时候借:销售费用 dai:增值税-销项税 dai:库存商品;那么这里的库存商品数就是小于购入是的金额的,就会有差额呀

怎么处理呢

还有,这样也会造成我的增值税收入和企业所得税收入的不一致呢

是不是基于这点考虑,按照普票含税金额*0.13会相对合理一点呢

借:销售费用 dai:增值税-销项税 dai:库存商品;这里的库存数是账上的入账金额啊

现在是说的销项税的计税金额,可以按发票上的不含税金额计算

这样也会造成我的增值税收入和企业所得税收入的不一致呢,这样入账的话,是会形成差异,到年度汇算时,有个视同销售明细表,这个表是需要填报的

对的呀,打个比方,我当时外购的商品比如是130元,然后普票。购入时:借库存商品 130dai银行存款:130 赠送客户视同销售时:借:销售费用:130dai:库存商品:100dai:增值税销项税30

这样库存商品数就有余额了呀

不是的,借:销售费用:160 dai:库存商品:130 dai:增值税销项税30

哦哦,我明白了,就是说单纯的只是计算销项税的时候按不含税的普票额来算是吧,然后库存商品还是按账面数来入

是的

好的,谢谢老师。那么如果我直接按普票含税额算销项税额可以不呢。这样的话感觉增值税收入和企业所得税收入都一致了,也会减低税务风险

主要是含不含税的金额差距也不大

那么如果我直接按普票含税额算销项税额可以不呢。可以啊

ok

嗯嗯

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税务师晓雨税务师,财务经理,年工作经验答疑老师
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2025-02-18 15:0487072898

老师,你好
会计宝

2025-02-18 15:0687072898

就是我们外购商品无偿赠送他人,是需要视同销售的。但是当时外购的时候是取得的普票,但是我们公司是一般纳税人,视同销售的时候就需要缴纳增值税。那么这个增值税是按普票含税金额*0.13还是按普票不含税金额*0.13来计算呢?
会计宝

2025-02-18 15:0887072898

同时,因为视同销售的时候产生了增值税销项税,那么也会导致库存商品有余额数,这个又该怎么处理呢
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:09

您好
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税务师晓雨2025-02-18 15:12

嗯,如果公司不销售这类商品的话
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:12

可以按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:13

按普票不含税金额*0.13来计算

2025-02-18 15:1687072898

但是这样的话有个问题。我库存商品是按价税合计数记入的。然后视同销售的时候借:销售费用 dai:增值税-销项税 dai:库存商品;那么这里的库存商品数就是小于购入是的金额的,就会有差额呀
会计宝

2025-02-18 15:1687072898

怎么处理呢
会计宝

2025-02-18 15:1787072898

还有,这样也会造成我的增值税收入和企业所得税收入的不一致呢
会计宝

2025-02-18 15:1987072898

是不是基于这点考虑,按照普票含税金额*0.13会相对合理一点呢
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:20

借:销售费用 dai:增值税-销项税 dai:库存商品;这里的库存数是账上的入账金额啊
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:20

现在是说的销项税的计税金额,可以按发票上的不含税金额计算
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:21

这样也会造成我的增值税收入和企业所得税收入的不一致呢,这样入账的话,是会形成差异,到年度汇算时,有个视同销售明细表,这个表是需要填报的

2025-02-18 15:2387072898

对的呀,打个比方,我当时外购的商品比如是130元,然后普票。购入时:借库存商品 130dai银行存款:130 赠送客户视同销售时:借:销售费用:130dai:库存商品:100dai:增值税销项税30
会计宝

2025-02-18 15:2487072898

这样库存商品数就有余额了呀
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:30

不是的,借:销售费用:160 dai:库存商品:130 dai:增值税销项税30

2025-02-18 15:3287072898

哦哦,我明白了,就是说单纯的只是计算销项税的时候按不含税的普票额来算是吧,然后库存商品还是按账面数来入
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:32

是的

2025-02-18 15:3487072898

好的,谢谢老师。那么如果我直接按普票含税额算销项税额可以不呢。这样的话感觉增值税收入和企业所得税收入都一致了,也会减低税务风险
会计宝

2025-02-18 15:3587072898

主要是含不含税的金额差距也不大
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:45

那么如果我直接按普票含税额算销项税额可以不呢。可以啊

2025-02-18 15:4787072898

ok
会计宝
会计宝

税务师晓雨2025-02-18 15:48

嗯嗯
税务师晓雨

税务师晓雨2025-02-18 15:49

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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