个体工商户相关问答-第78页-会计宝

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359名专家老师，3分钟快速回复，已有104733会计人，提问了185227 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

填报 “房产税税源信息采集”时“房产原值”这一栏填的是什么数据？#建筑工程#

您好！填写会计账上记账固定资产原值，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。不包含能抵扣的增值税。根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定：“关于房产原值如何确定的问题对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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客户违约，订金不退了，否缴纳增值税和企业所得税？#建筑工程#

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您好！这个不属于增值税征收范围，不缴增值税，但是属于企业所得税征收范围，需要缴纳企业所得税。根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 因此，如未发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为，不属于上述增值税应税收入的范围，不征收增值税。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。” 因此，属于上述收入范围的应计入收入总额计算缴纳企业所得税。您有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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公司给员工发日常奖金，怎么申报个税？按工资薪酬还是全年一次性奖金进行申报？#建筑工程#

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办理贷款时支付的咨询费取得专票能抵扣吗？#建筑工程#

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您好！不能抵扣的！（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（四）项第三目规定：“纳税人接受dai款服务向dai款方支付的与该笔dai款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” 如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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购买机票开具电子普通发票，电子发票抬头开的是个人，能抵扣增值税和税前扣除吗？#建筑工程#

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您好！电子普票需要是公司抬头的，个人抬头的不能抵扣增值税，不能税前扣除。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第（二）项规定：“纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方‘名称’‘纳税人识别号’等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。” 如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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增值税起征点销售额是含税还是不含税？#建筑工程#

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您好！起征点规定中的销售额不含增值税。根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。……” 如果有哪里不清楚的可以继续追问哦查看全部回复

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通过拍卖取得土地都需要缴纳什么税？#建筑工程#

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您好，企业购买土地应按上述文件缴纳契税和印花税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第一条规定：“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。” 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。”和附件《印花税税目税率表》规定：“……11.产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人按所载金额万分之五贴花。……” 增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。如果有哪里不清楚去的，可以继续追问哦！查看全部回复

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代开增值税专用发票需要加盖公司发票专用章吗？#建筑工程#

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您好！您好，如果是公司代开的话，是需要的。个人代开的，不需要！根据（税总货便函〔2017〕127号）附件：增值税发票开具指南第二章第二节第四条规定：“增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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资质暂时没有办下来，发生了业务，可以开发票吗？#建筑工程#

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您好！税务上规定的是需要开发票的根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……” 如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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长期零申报有什么风险呢？我们公司一直没有业务发生 #建筑工程#

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一般纳税人当月只开了红字发票，没有其他收入，怎么申报增值税？是退税还是抵以后的税款呢 #建筑工程#

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您好！直接按照红字发票金额负数填列就可以，以后月份有销项就可以抵了！（财税〔2016〕36号）和第三十六条规定：“纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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文化事业建设费基数是按不含税销售收入还是含税销售收入计算缴纳？#建筑工程#

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您好！按照含税收入减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。根据（财税〔2016〕25号）第三条规定：“缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3％的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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报税的时候怎么登录电子税务局呢？#建筑工程#

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您好！通过用户名（社会信用代码或纳税人识别号）或税控设备登录后，系统会出现办税人员选择界面，需要通过办税人员二次验证（实名认证或验自然人登录密码）后才可登录电子税务局办理涉税事项。停止在用户名登录中使用手机号登录（部分地区暂停）。查看全部回复

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三流一致不能抵扣增值税吗？#建筑工程#

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您好！只要是真实的业务，是可以抵扣的。下面的政策可以不用管，税总局也针对这个文件做了解释，目的是为了避免虚开发票的，由于你们的业务是真实的，可以抵扣的。不用管这个文件。（国税发〔1995〕192号）第一条规定：“……（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。……” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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怎么查询公司是小规模还是一般纳税人？#建筑工程#

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您好！您可通过电子税务局的“我的信息——纳税人信息——资格信息”模块查询一般纳税人资格登记信息，如该模块未查询到信息的即为小规模纳税人。如果有哪里不清楚去的，可以继续追问哦！查看全部回复

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房产税是按照收到的租金缴纳还是每个月应收的租金缴纳？#建筑工程#

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您好！按照实收租金作为纳税依据。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条第三款规定：“房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。” 根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条规定：“关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 (三)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。” 如果有哪里不清楚，可以继续追问哦查看全部回复

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个体户核定征收，没有超过核定额度9万需要缴纳增值税吗？#建筑工程#

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您好！如果是开的普通发票的话，是免征增值税的！如果开的有专票，那么专票部分是需要缴纳增值税的！根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条第一款规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。” 如果您有哪里不清楚去的，可以继续追问哦！查看全部回复

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个体户定期定额营业所得额定为10万,开票不超过10万可以不缴税吗？#个体工商户#

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您好！开的是专票还是普票，专票是一定要缴税增值税的，不管你开多少！开的是普票的话，符合下面税收优惠政策的，可以免征增值税。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条第一款规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。” 个税的话，这个要看税局是怎么核定的，每个个体户核定的可能不一样，根据你提供的信息无法准确判断是否要缴纳个税，具体以税局核定的为准。如果有哪里不清楚的可以继续追问. 查看全部回复

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小规模纳税人怎么申请自开专用发票？流程是什么 #建筑工程#

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您好！小规模纳税人可以在电子税务局进项申请，纳税人需先通过海南省电子税务局的“我要办税——发票使用——发票票种核定”模块办理发票票种核定事项和增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批事项。上述事项办结后，可在税控设备服务单位购买税控专用设备或前往办税服务厅领取税务Ukey，办理初始发行业务，将开票所需的各种信息载入专用设备。开票设备初始发行后，可通过海南省电子税务局的“我要办税——发票使用——发票领用”模块办理发票领用业务。如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦! 查看全部回复

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出租房屋可以代开发票吗？需要什么资料 #建筑工程#

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您好！如果出租方是企业的，可以自己开发票。如果出租方是个人的可以到税局代开发票！代开发票需要准备以下资料：如办理的是代开增值税专用发票业务，应向税务机关报送： 1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份； 2、自然人：（1）身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（2）自然人委托代理人办理的，还应报送：代理委托书1份、代理人身份证1份（原件查验后退回）、委托人身份证复印件1份（注明与原件一致(原件可不提供)）； 3、已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）、（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。如办理的是代开增值税普通发票业务，应向税务机关报送： 1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份； 2、纳税人出租不动产、转让取得的不动产：（1）不动产权属资料复印件1份（村委会不再开具房产证明后，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，纳税人应提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书。）；（2）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件1份（原件查验后退回）； 3、自然人：（1）身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（2）自然人委托代理人办理的，还应报送：代理委托书1份、代理人身份证1份（原件查验后退回）、委托人身份证复印件1份（注明与原件一致(原件可不提供)）； 4、已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）、（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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