高新企业税务相关问答-第3页-会计宝

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359名专家老师，3分钟快速回复，已有104547会计人，提问了185091 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

累计开票是什么意思 #高新企业#

答疑老师：Annina老师

1-12月累计开票金额查看全部回复

浏览：22183 0赞 0评论 收藏

老师，增值税纳税申报表的主表和附表四保存不了，总是出现提示。#高新企业#

答疑老师：李伟老师

你好，上次这个还没有申报成功么？查看全部回复

浏览：22023 0赞 0评论 收藏

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缴纳的工会经费没有发票，怎么税前扣除呢？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！可以凭工会经费代收凭据依法在税前扣除！根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年30号）规定：“自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十一条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。” 根据《调整工会经费（建会筹备金）征收比例的公告》第一条规定：“建立工会组织的企业、事业单位以及其他组织，按每月全部职工工资总额2%计提工会经费的40%为应上缴的工会经费，由税务部门按月代收，其余60%的工会经费由单位直接拨缴给本单位工会。” 根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）第一条规定：“自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。” 如果有哪里清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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公司给员工发日常奖金，怎么申报个税？按工资薪酬还是全年一次性奖金进行申报？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

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乘坐顺风车没有发票，是否可以用收据？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！如果是滴滴平台的顺风车，是可以取得滴滴打车发票的。如果是个人私家车的，没有在任何平台和公司，金额不超过500元的，根据政策上规定是可以的！《国家税务总局关于发布<业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”、第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称‘应税项目’)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。查看全部回复

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跨年发票能入账吗，能税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！不属于当期的费用，不得在当期税前扣除，可以追补到费用实际发生的期间税前扣除！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。” 如果有哪里不清楚的可以继续追问哦。查看全部回复

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公司购买的口罩、酒精取得专用发票能抵扣增值税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！疫情期间购买的口罩和酒精等防护用品属于劳保支出，不属于福利等不得扣情形，可以抵扣增值税！如果有哪里不清楚的可以继续追问哦查看全部回复

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免征印花税账簿包括哪些？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！免征印花税的账簿是除：营业账簿，生产、经营用账册，记载资金的账簿以外的账簿。包括日记账簿和各明细分类账簿。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“……12 营业账簿，生产、经营用账册，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第七条规定：“税目税率表中的记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各明细分类账簿。” 根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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个体户核定征收，没有超过核定额度9万需要缴纳增值税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！如果是开的普通发票的话，是免征增值税的！如果开的有专票，那么专票部分是需要缴纳增值税的！根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条第一款规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。” 如果您有哪里不清楚去的，可以继续追问哦！查看全部回复

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去税务局领发票没带身份证可以领吗 #高新企业#

答疑老师：Annina老师

不可以查看全部回复

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增值税发票只有开票人名字，没有收款人和复核人名字，发票可以使用吗 #建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！建议退回重开根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。欢迎下次提问哦！查看全部回复

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在电子税务局办理汇总纳税备案显示不允许办理，这个怎么处理？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好,正常情况下是可以办理的，这个是属于系统问题，可以联系一下电子税务局软件客服进行解决。查看全部回复

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注明了旅客身份信息的火车票可以抵扣增值税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！如果是一般纳税人，采用一般计税方法，且没有用于不得抵扣情形的，是可以抵扣的。根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定：3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 查看全部回复

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收到了一笔投资款，要交印花税吗，如何缴纳？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要缴纳印花税！根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。”、第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：12、营业账簿，生产、经营用账册，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。……” 根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。……” 可以在电子税局我要报税申报缴纳！查看全部回复

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2020年12月购进的固定资产是在2020年一次性税前扣除还是在2021年？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！在2021年享受一次性税前扣除。根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第一条规定：“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。第二条规定：“固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。”2020年12月购进的固定资产，投入使用月份的次月也就是在2021年了，所以在2021年一次性税前扣除。查看全部回复

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高新技术企业进项税额加计抵减10%，比如说，销项税3000，进项税2800，加计抵减280，增值税是0报，留底税额80.这个怎么做账务处理，有进项税额加计抵减扣除额科目 #高新企业#

答疑老师：李伟老师

剩下的80不是体现在期末留抵税额行，而是在附表四中加计抵减期末余额中体现，实际抵减的时候直接写分录借：应交税费-未交增值税dai：其他收益查看全部回复

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有没有文件是规定手撕发票有效期的呢？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！这个有效期主要看是否有出新版发票，如果出新版发票的话，旧版的就不能用了！根据《国家税务总局海南省税务局关于启用新的全国统一发票监制章的通告》（国家税务总局海南省税务局通告2018年第5号）第三条规定：“新旧版发票使用时间套印有海南省国家税务局发票监制章的旧版发票只能使用到2018年12月31日。从2019年1月1日起，一律使用新发票监制章印制的发票，从通告之日起到2018年12月31日止为新旧版发票使用过渡期。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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企业取得保洁服务费发票的进项税可以抵扣吗 #高新企业#

答疑老师：易老师

一般纳税人可以抵扣的查看全部回复

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小规模印花税减半征收吗？都有哪些优惠政策呢 #建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！通用的有两个优惠政策，可以叠加使用。 1、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 2、提示：其他省份大部分也是按照50%减免！（具体以当地具体公告为准）根据《海南省财政厅国家税务总局海南省税务局关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“……经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。……” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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汇算清缴为什么应付职工薪酬也要调增呢 #高新企业#

答疑老师：xinyue

汇算清缴时未实际发放的工资需要调增的。查看全部回复

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