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答疑老师:王苗苗老师
本身我们这种模式应该属于推广佣金,但是发票上面可以开推广佣金吗?可以的 查看全部回复
问答已结束!
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答疑老师:夏老师
借管理费用一辞退福利 dai应付职工薪酬一辞退补偿 借应付职工薪酬一辞退补偿 dai应交税费一应交个人所得税 银行存款 查看全部回复
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以下是关于报表调整和账务处理的方法: 账务处理 - 冲减2025年错误确认的收入:借记“主营业务收入”或“其他业务收入”(根据出口业务性质确定),dai记“应收账款”或相关往来科目(需与原确认收入时的对应科目一致)。如果该收入已经结转成本,还需要冲回成本,借记“库存商品”等存货科目,dai记“主营业务成本”或“其他业务成本”。 - 调整2024年的收入:通过“以前年度损益调整”科目来调整,借记“应收账款”等相关科目,dai记“以前年度损益调整”。同时,调整相应的所得税费用,借记“以前年度损益调整”,dai记“应交税费——应交所得税”(假设不考虑递延所得税,且税率无变化)。最后,将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 报表调整 - 资产负债表:调增2024年末的应收账款,调增未分配利润(考虑所得税影响后的金额);调减2025年初的应收账款和未分配利润。如果调整涉及存货,还需要调整2025年存货项目金额。 - 利润表:调增2024年的营业收入、营业利润和利润总额等相关项目金额,同时调增所得税费用;调减2025年的营业收入、营业利润和利润总额等相关项目金额。 税务申报调整 在企业所得税汇算清缴申报表中,需要在“纳税调整项目明细表”中进行调整。在“收入类调整项目”中,将2025年错误确认的出口收入填入“调减金额”栏,同时将2024年应确认的出口收入填入“调增金额”栏,以确保应纳税所得额的计算准确无误。 实际操作中,建议咨询专业的税务顾问或会计师,以确保调整符合相关法规和会计准则的要求。 查看全部回复
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公众号:会计宝
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