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你好，我们公司是一家投资企业，和别人成立了个合伙企业，投资1.5亿元，然后合伙企业用这个钱去投股票，股票卖后钱回到合伙企业，现要给我公司分配5000万，请问这5000万都需要交什么税？如果这笔钱回来投资子公司，作为长期股权投资，还需要缴税吗？

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2021/10/27 14:47:59

你好，我们公司是一家投资企业，和别人成立了个合伙企业，投资1.5亿元，然后合伙企业用这个钱去投股票，股票卖后钱回到合伙企业，现要给我公司分配5000万，请问这5000万都需要交什么税？如果这笔钱回来投资子公司，作为长期股权投资，还需要缴税吗？

如果你们是有限责任公司缴纳企业所得税

如果是用这个钱拿去投资给子公司，不需要缴税

财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 财税〔2008〕159号 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 　 三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。 　 前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

如果这个钱回到投资企业，由投资企业拿去投资子公司，是不是投资企业以取得投资收益要先缴税。然后再投资给自己的子公司

居民企业取得的股息红利等权益性投资免征企业所得税，我们符合这个吗？

《企业所得税法》（主席令第六十三号）第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二十六条第（二）项明确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

如果你们的子公司是企业所得税的纳税人，那就符合

如果你们取得合伙企业的分红，那是需要缴纳企业所得税的，你们对外投资的子公司是企业所得税纳税人的，子公司给你们的分红可以免征企业所得税

那就是我们收到合伙企业的这笔钱是要缴纳企业所得税的

然后作为长投再投资子公司，也是要等把企业所得税交完，然后这笔钱想投资哪里都可以是吧，

是的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2021-10-27 14:47匿名提问

你好，我们公司是一家投资企业，和别人成立了个合伙企业，投资1.5亿元，然后合伙企业用这个钱去投股票，股票卖后钱回到合伙企业，现要给我公司分配5000万，请问这5000万都需要交什么税？如果这笔钱回来投资子公司，作为长期股权投资，还需要缴税吗？
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王苗苗老师2021-10-27 15:01

如果你们是有限责任公司缴纳企业所得税
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王苗苗老师2021-10-27 15:02

如果是用这个钱拿去投资给子公司，不需要缴税
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王苗苗老师2021-10-27 15:05

财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 财税〔2008〕159号 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 　 三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。 　 前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

2021-10-27 15:11匿名提问

如果这个钱回到投资企业，由投资企业拿去投资子公司，是不是投资企业以取得投资收益要先缴税。然后再投资给自己的子公司
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2021-10-27 15:11匿名提问

居民企业取得的股息红利等权益性投资免征企业所得税，我们符合这个吗？
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王苗苗老师2021-10-27 15:13

《企业所得税法》（主席令第六十三号）第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二十六条第（二）项明确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
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王苗苗老师2021-10-27 15:13

如果你们的子公司是企业所得税的纳税人，那就符合
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王苗苗老师2021-10-27 15:14

如果你们取得合伙企业的分红，那是需要缴纳企业所得税的，你们对外投资的子公司是企业所得税纳税人的，子公司给你们的分红可以免征企业所得税

2021-10-27 15:18匿名提问

那就是我们收到合伙企业的这笔钱是要缴纳企业所得税的
会计宝

2021-10-27 15:20匿名提问

然后作为长投再投资子公司，也是要等把企业所得税交完，然后这笔钱想投资哪里都可以是吧，
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王苗苗老师2021-10-27 15:22

是的
王苗苗老师

王苗苗老师2021-10-27 15:23

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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