劳务派遣或者人力资源公司差额征税的账务处理怎么做?麻烦详细说一下,谢谢

原标题:老师,劳务派遣或者人力资源公司差额征税的账务处理怎么做?麻烦详细说一下,谢谢

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2021/12/3 13:48:37

老师,劳务派遣或者人力资源公司差额征税的账务处理怎么做?麻烦详细说一下,谢谢

由于您问的比较笼统,所以这里给您举例说一下

某人力服务资源公司为增值税一般纳税人,增值税实行差额纳税,简易计税,征收率5%。公司2020年4月实现劳务费收入4,000.00元,开具人力资源服务*劳务费发票一份,发票开票金额3,990.48元,税额9.52元。发票备注:差额征税3,800.00元。该业务应如何进行账务处理呢? 处理方式 1、开具发票4,000.00元,作收入处理: 借:应收账款 4,000.00 dai:主营业务收入 3,990.48 应交税费—简易计税 9.52 2、实际支付工资时 借:主营业务成本 3,800.00 dai:应付职工薪酬 3,800.00

第二种可以这样做

1、开具发票4,000.00元,作收入处理: 借:应收账款 4,000.00 dai:主营业务收入 3,809.53(4000/1.05) 应交税费—简易计税 190.47 2、实际支付工资时 借:主营业务成本 3,800.00 dai:应付职工薪酬 3,800.00 借:应交税费—简易计税 180.95 dai:主营业务成本 180.95

老师,这些数是怎么计算出来的能说一下吗

3800是怎么算出来的

180.95是怎么计算的?

劳务派遣公司或者人力资源公司开专票或者普票有什么区别吗?

您这边是几个方面的问题,建议您这边分几个问题重新提问哦

那个3800只是假设的差额征税的金额

你举的例子我没看懂

麻烦重新举个例子

具体计算的方法是什么

简单来说就是你的收入是4000,您的差额征税金额是3800,那么你的税额就是3800/1.05*0.05=9.52

所以如果你按照差额入账的话,那么确认收入4000时,你借应收账款4000 dai主营业务收入(4000—9.52) 税金9.52

3800/1.05*0.05=180.95吧?

你这两个分录,计入的成本是不相等的

不好意思打错了

我本来就不明白,你这一错我就更混乱啦

是这样的,这两个分录是按照不同的方法来算的,下面的分录是先按照全额缴纳的思路来的

所以成本和收入都不一样,但是最后利润一样

上面是直接差额征税来入账的,意思是收入4000,然后需要支付的人工总共是3800,然后差额征税时计算税额就是(4000—3800)/1.05*0.05=9.52元,也就是实际会缴纳的税额为9.52元

那么差额计税的时候录入分录时,我们简易计税科目就是9.52元,而主营业务收入倒挤就是4000—9.52

也就是不征收的那部分税费要计入主营业务成本对吧

按照第二种方法来说是的

好的👌

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Icy 何财务经理答疑老师
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2021-12-03 13:48给一份安定,足矣

老师,劳务派遣或者人力资源公司差额征税的账务处理怎么做?麻烦详细说一下,谢谢
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 13:52

由于您问的比较笼统,所以这里给您举例说一下
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会计宝

Icy 何2021-12-03 13:52

某人力服务资源公司为增值税一般纳税人,增值税实行差额纳税,简易计税,征收率5%。公司2020年4月实现劳务费收入4,000.00元,开具人力资源服务*劳务费发票一份,发票开票金额3,990.48元,税额9.52元。发票备注:差额征税3,800.00元。该业务应如何进行账务处理呢? 处理方式 1、开具发票4,000.00元,作收入处理: 借:应收账款 4,000.00 dai:主营业务收入 3,990.48 应交税费—简易计税 9.52 2、实际支付工资时 借:主营业务成本 3,800.00 dai:应付职工薪酬 3,800.00
会计宝

Icy 何2021-12-03 13:53

第二种可以这样做
会计宝

Icy 何2021-12-03 13:53

1、开具发票4,000.00元,作收入处理: 借:应收账款 4,000.00 dai:主营业务收入 3,809.53(4000/1.05) 应交税费—简易计税 190.47 2、实际支付工资时 借:主营业务成本 3,800.00 dai:应付职工薪酬 3,800.00 借:应交税费—简易计税 180.95 dai:主营业务成本 180.95

2021-12-03 14:04给一份安定,足矣

老师,这些数是怎么计算出来的能说一下吗
会计宝

2021-12-03 14:04给一份安定,足矣

3800是怎么算出来的
会计宝

2021-12-03 14:05给一份安定,足矣

180.95是怎么计算的?
会计宝

2021-12-03 14:06给一份安定,足矣

劳务派遣公司或者人力资源公司开专票或者普票有什么区别吗?
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 14:11

您这边是几个方面的问题,建议您这边分几个问题重新提问哦
会计宝

Icy 何2021-12-03 14:14

那个3800只是假设的差额征税的金额

2021-12-03 15:01给一份安定,足矣

你举的例子我没看懂
会计宝

2021-12-03 15:03给一份安定,足矣

麻烦重新举个例子
会计宝

2021-12-03 15:03给一份安定,足矣

具体计算的方法是什么
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:04

简单来说就是你的收入是4000,您的差额征税金额是3800,那么你的税额就是3800/1.05*0.05=9.52
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:06

所以如果你按照差额入账的话,那么确认收入4000时,你借应收账款4000 dai主营业务收入(4000—9.52) 税金9.52

2021-12-03 15:29给一份安定,足矣

3800/1.05*0.05=180.95吧?
会计宝

2021-12-03 15:32给一份安定,足矣

你这两个分录,计入的成本是不相等的
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:32

不好意思打错了

2021-12-03 15:33给一份安定,足矣

我本来就不明白,你这一错我就更混乱啦
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:35

是这样的,这两个分录是按照不同的方法来算的,下面的分录是先按照全额缴纳的思路来的
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:36

所以成本和收入都不一样,但是最后利润一样
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:38

上面是直接差额征税来入账的,意思是收入4000,然后需要支付的人工总共是3800,然后差额征税时计算税额就是(4000—3800)/1.05*0.05=9.52元,也就是实际会缴纳的税额为9.52元
会计宝

Icy 何2021-12-03 15:40

那么差额计税的时候录入分录时,我们简易计税科目就是9.52元,而主营业务收入倒挤就是4000—9.52

2021-12-03 16:06给一份安定,足矣

也就是不征收的那部分税费要计入主营业务成本对吧
会计宝
会计宝

Icy 何2021-12-03 16:06

按照第二种方法来说是的

2021-12-03 16:07给一份安定,足矣

好的👌
会计宝
Icy 何

Icy 何2021-12-03 16:08

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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