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其他应付款年末余额在借方，正常吗

原标题：请问老师，其他应付款年末余额在借方，正常吗

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2022/1/7 16:31:29

请问老师，其他应付款年末余额在借方，正常吗

其他应付款年末余额在借方时，表示已经成为“应收”的性质，一般是应付的款项付多了，年末出报表时需要做重分类调整，调整到其他应收款

老师，要怎么调，不太懂

怎么做账务处理

借其他应收款，dai其他应付款

那这样会涉及个税吗

年末这样做账务处理会涉及个税吗

是什么款项性质呢？

就往来款，备用金

不会涉及个税

不是说，股东法人，年末如果其他应收款还有余额，没有还给公司，视为分红

缴纳个税

股东借款的话是这样的，财税[2003]158号第二条：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

好，那意思是直接年末转入其他应收款，是没有风险的吧

没有风险，根据政策缴纳个税即可

那是需要缴纳个税吗

个税我不太懂

 这个备用金时股东借的，年末未归还的话需要缴纳个税，股东分红*20%=个人所得税

那是转入其他应收款，也要缴纳20%个税

个税，是截止到什么时候辉算清缴缴纳的

一项业务不是根据科目判定的，不论是放在其他应收还是其他应付，都要看业务实质，如果是股东借备用金未还则需要计算缴纳个税的，年度个税汇算清缴一般是次年的三月份到六月份。

备用金是用来支付公司的经营业务

那没有发票来冲抵吗？或者先把钱换回来，次年再借

都没有发票的

那汇算清缴是看年度的账务吗

2021年整个年度

那从税法上会判定为是股东的借款

嗯

汇算清缴是看整一年的收入和应纳税情况。

好的

嗯嗯呢

老师，我都懵懵的，不太懂

税

这个最好跟借备用金的股东沟通一下，毕竟税率还是比较高的。能找到相应的经营业务的发票来冲账是最好的

那现在1月份还来得及吗

股东是什么时候借的款，一年以内的话可以不作为分红的

那是去年的11月-12月，意思可以到今年的11-12月

嗯嗯，不过最好尽早冲账吧

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2022-01-07 16:31匿名提问

请问老师，其他应付款年末余额在借方，正常吗
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:35

其他应付款年末余额在借方时，表示已经成为“应收”的性质，一般是应付的款项付多了，年末出报表时需要做重分类调整，调整到其他应收款
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2022-01-07 16:36匿名提问

老师，要怎么调，不太懂
会计宝

2022-01-07 16:36匿名提问

怎么做账务处理
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:37

借其他应收款，dai其他应付款

2022-01-07 16:37匿名提问

那这样会涉及个税吗
会计宝

2022-01-07 16:38匿名提问

年末这样做账务处理会涉及个税吗
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:38

是什么款项性质呢？

2022-01-07 16:39匿名提问

就往来款，备用金
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:39

不会涉及个税

2022-01-07 16:40匿名提问

不是说，股东法人，年末如果其他应收款还有余额，没有还给公司，视为分红
会计宝

2022-01-07 16:40匿名提问

缴纳个税
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:43

股东借款的话是这样的，财税[2003]158号第二条：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

2022-01-07 16:45匿名提问

好，那意思是直接年末转入其他应收款，是没有风险的吧
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:45

没有风险，根据政策缴纳个税即可

2022-01-07 16:47匿名提问

那是需要缴纳个税吗
会计宝

2022-01-07 16:47匿名提问

个税我不太懂
会计宝
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若鱼老师2022-01-07 16:50

 这个备用金时股东借的，年末未归还的话需要缴纳个税，股东分红*20%=个人所得税

2022-01-07 16:52匿名提问

那是转入其他应收款，也要缴纳20%个税
会计宝

2022-01-07 16:53匿名提问

个税，是截止到什么时候辉算清缴缴纳的
会计宝
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若鱼老师2022-01-07 16:57

一项业务不是根据科目判定的，不论是放在其他应收还是其他应付，都要看业务实质，如果是股东借备用金未还则需要计算缴纳个税的，年度个税汇算清缴一般是次年的三月份到六月份。

2022-01-07 16:58匿名提问

备用金是用来支付公司的经营业务
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 16:59

那没有发票来冲抵吗？或者先把钱换回来，次年再借

2022-01-07 16:59匿名提问

都没有发票的
会计宝

2022-01-07 17:01匿名提问

那汇算清缴是看年度的账务吗
会计宝

2022-01-07 17:01匿名提问

2021年整个年度
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 17:01

那从税法上会判定为是股东的借款

2022-01-07 17:02匿名提问

嗯
会计宝
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若鱼老师2022-01-07 17:04

汇算清缴是看整一年的收入和应纳税情况。

2022-01-07 17:05匿名提问

好的
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 17:07

嗯嗯呢

2022-01-07 17:08匿名提问

老师，我都懵懵的，不太懂
会计宝

2022-01-07 17:08匿名提问

税
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若鱼老师2022-01-07 17:09

这个最好跟借备用金的股东沟通一下，毕竟税率还是比较高的。能找到相应的经营业务的发票来冲账是最好的

2022-01-07 17:10匿名提问

那现在1月份还来得及吗
会计宝
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若鱼老师2022-01-07 17:16

股东是什么时候借的款，一年以内的话可以不作为分红的

2022-01-07 17:19匿名提问

那是去年的11月-12月，意思可以到今年的11-12月
会计宝
会计宝

若鱼老师2022-01-07 17:19

嗯嗯，不过最好尽早冲账吧
若鱼老师

若鱼老师2022-01-07 17:20

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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