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生产型出口退税企业计算出口退税额为什么留底税额和免抵退税额取较小值？免抵税额为什么会是内销该交的钱呀？

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2022/1/13 9:10:41

老师，生产型出口退税企业计算出口退税额为什么留底税额和免抵退税额取较小值？免抵税额为什么会是内销该交的钱呀？

应为出口产品一部分进项税被内销抵扣了，所以规定免抵税额为附加税交税基数

我就是不明白图片中的6.7万元为什么会是内销该交的钱呀？

6.7不是内销应交税款

是附加税缴费基数

这两个不应该是一个数吗

对于出口不是

你的当期应纳税额为0

这个是内销加外销的企业

是的，只有生产型企业才实用免抵退办法哦

什么情况下才是一样的呢？

这个是生产型企业的

我就是不明白图片中的6.7万元为什么会是内销该交的钱呀？

不是内销应纳税额哦，只是附加费缴费基数

免抵税额得出来的原理是什么呀？

出口货物没退完的税

下次还能接着退吗

为什么用这个数作为附加税技术呀？

出口销售额采购商品的进项税额已经被内销抵扣完了，所以多余的退不了的要作为附加费缴费基数

为什么退税只退较小值？

都是规定哦

老师，能解释一下原理吗？

首先你计算应纳税额的时候是把所有的进项税额都抵扣了，（其中也包含外销部分）的进料进项税

既然你全部抵扣了内销的销项，那么在你出口这部分，既然你材料进项已经用掉一部分了，所以出口超过应纳税退税部分就不允许退税

那6.7万为什么是被内销抵扣完了的进项税呢？

这是计算出来的，

计算的原理是什么

具体可参考财税相关文件哦

补充：原理就是为了提高税务工作效率，比如甲欠乙10万，乙又欠甲6万，那么抵消综合之后就是甲直接支付乙4万即可，这个6万就是抵减的金额。您可以这么理解

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2022-01-13 09:10给一份安定，足矣

老师，生产型出口退税企业计算出口退税额为什么留底税额和免抵退税额取较小值？免抵税额为什么会是内销该交的钱呀？

会计宝

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刘老师2022-01-13 09:11

应为出口产品一部分进项税被内销抵扣了，所以规定免抵税额为附加税交税基数

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2022-01-13 09:55给一份安定，足矣

会计宝

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2022-01-13 09:13给一份安定，足矣

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会计宝

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