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支付印花税分录怎么做呢？

原标题：老师，支付印花税分录怎么做呢？

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2022/1/17 16:05:00

老师，支付印花税分录怎么做呢？

你是小企业会计准则吗

对

借：税金及附加

dai：应交税费

缴纳时：借：应交税费 dai;银行存款

如果没有计提，是不是支付的时候还要补计提

金额大吗

不大，

不大的话直接进入当期损益也可以

计入费用是不是不用计提了，分录做错了

是的

现在我发觉我四季度的税金及附加下面的明细科目的余额加起来要＞税金及附加科目的金额

直接做分录应该是借管理费用印花税 dai 银行存款

如果是2021年的印花税金额大的话要借：未分配利润 dai：应交税费

现在我发觉我四季度的税金及附加下面的明细科目的余额加起来要＞税金及附加科目的金额

没看懂

泛红的数据，税金及附加下面的明细科目，金额加起来应该是等于5409.75的，现在大于5409.75了

金额差异刚好是我上面做错的那比分录金额148.8，这个应该怎么处理呢？

你直接进管理费用了？

对

你2021年的帐结完了吗

如果没结就调整，结完了就算了

后面又做了一笔应交税费印花税，相当于又计入了管理费用，又计入了税金及附加，多了

调整是直接调整21的报表吗？

一笔业务做了两次

是的，把管理费用的那笔凭证直接红冲

就上面那个

是的

是做了两笔是吗？

你自已再确认一下

所以我要做处理，红冲管理费用那比凭证，增加税金及附加的计提

我确认了，印花税的就只有图片的那一笔分录，没有其他的了

如果只是把印花税计到管理费用，那你就把那笔红冲再入到税金及附加就行了

正确的来说，直接计入费用的话，就不需要计提，直接在支付的时候，借管理费用印花税 dai 银行存款，是吗？

跨年的时候还是要计提

如果需要计提，借税金及附加 dai 应交税费印花税，支付时借应交税费印花税 dai银行存款？

是的

那跨年度，我就采取第二种处理方式

借税金及附加 dai 应交税费印花税，支付时借应交税费印花税 dai银行存款

就按这个就行了

好的，谢谢老师，了解了

那做申报，报表数据我这边就手动改了之后再做申报处理了

不用客气哈

补充：会计准则中有明确规定，缴纳的印花税不在通过应交税费科目核算，可以在实际缴纳时直接计入税金及附加。不过实操中部分企业会选择过一下应交税费科目，以便查账。

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2022-01-17 16:05匿名提问

老师，支付印花税分录怎么做呢？

会计宝

会计宝

谭老师2022-01-17 16:05

你是小企业会计准则吗

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2022-01-17 16:08匿名提问

对

会计宝

会计宝

谭老师2022-01-17 16:09

借：税金及附加

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