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我想问一下，增值税3%税率开票，按3%缴纳，然后申请对于2%部分及对应的税费附加予以退税，退回的税款应该怎么进行账务处理

原标题：老师你好，我想问一下，增值税3%税率开票，按3%缴纳，然后申请对于2%部分及对应的税费附加予以退税，退回的税款应该怎么进行账务处理

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2022/3/3 15:51:24

老师你好，我想问一下，增值税3%税率开票，按3%缴纳，然后申请对于2%部分及对应的税费附加予以退税，退回的税款应该怎么进行账务处理

原来3%的做到了哪里？

如果原来的已经平了，那可以 借:银行存款 dai:营业外收入

原来是借：应收账款 dai：其他业务收入 dai：应交税费——应交增值税，交的时候是借：应交税费——应交增值税。dai：银行存款

如果附加税计提的话，要把计提的2%的部分冲回

借：银行存款 dai：应交税费——附加税 冲销2%的部分： 借：应交税费——附加税 dai：税金及附加

可以直接计入营业外收入？不需要去调整原来的其他业务收入吗

附加税建议冲回，增值税可以计入

那增值税到底是调收入，还是计入营业外，哪个更准确一点？

收入是去年的

增值税计入营业外收入中

你们用的是小企业会计准则嘛

如果是的话，去年的在今年发生的当期进行调整就可以了

不是，用的是企业会计准则

企业会计准则如果金额不大的话也建议当期入账

如果使用以前年度损益的话，需要调整期初数

也就是我这笔退税款是可以 借：银行存款 dai：营业外收入（增值税部分） dai：应交税费——附加税 冲销2%的部分： 借：应交税费——附加税 dai：税金及附加

可以

那这个退回的增值税属于政府补助收入吗

《企业会计准则第16号——政府补助》第三条规定，政府补助具有下列特征： （一）来源于政府的经济资源。对于企业收到的来源于其他方的补助， 有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付作用的， 该项补助也属于来源于政府的经济资源。 （二）无偿性。即企业取得来源于政府的经济资源，不需要向政府交付商品或服务等对价。

所以退回的这个一般不属于政府补助收入

那它应该计入营业外收入的哪个二级科目呢

可以自己增加一个二级科目-增值税减免税款

而且不是说增值税的先征后退是属于政府补助收入的吗

这个不属于先征后返的范围呢

好的叭

这个实际上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从政府直接无偿取得资产”的特征。

好的，那冲回计提的税金及附加，如果是用财务软件做账的话，是要写成借：税金及附加的红字，dai应交税费的红字吗

可以的

好的

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大宁老师财务经理答疑老师
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2022-03-03 15:51匿名提问

老师你好，我想问一下，增值税3%税率开票，按3%缴纳，然后申请对于2%部分及对应的税费附加予以退税，退回的税款应该怎么进行账务处理
会计宝
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大宁老师2022-03-03 15:54

原来3%的做到了哪里？
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大宁老师2022-03-03 15:55

如果原来的已经平了，那可以 借:银行存款 dai:营业外收入

2022-03-03 15:56匿名提问

原来是借：应收账款 dai：其他业务收入 dai：应交税费——应交增值税，交的时候是借：应交税费——应交增值税。dai：银行存款
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大宁老师2022-03-03 15:57

如果附加税计提的话，要把计提的2%的部分冲回
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大宁老师2022-03-03 15:57

借：银行存款 dai：应交税费——附加税 冲销2%的部分： 借：应交税费——附加税 dai：税金及附加

2022-03-03 15:58匿名提问

可以直接计入营业外收入？不需要去调整原来的其他业务收入吗
会计宝
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大宁老师2022-03-03 15:58

附加税建议冲回，增值税可以计入

2022-03-03 16:00匿名提问

那增值税到底是调收入，还是计入营业外，哪个更准确一点？
会计宝

2022-03-03 16:00匿名提问

收入是去年的
会计宝
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大宁老师2022-03-03 16:02

增值税计入营业外收入中
会计宝

大宁老师2022-03-03 16:02

你们用的是小企业会计准则嘛
会计宝

大宁老师2022-03-03 16:03

如果是的话，去年的在今年发生的当期进行调整就可以了

2022-03-03 16:10匿名提问

不是，用的是企业会计准则
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大宁老师2022-03-03 16:11

企业会计准则如果金额不大的话也建议当期入账
会计宝

大宁老师2022-03-03 16:11

如果使用以前年度损益的话，需要调整期初数

2022-03-03 16:15匿名提问

也就是我这笔退税款是可以 借：银行存款 dai：营业外收入（增值税部分） dai：应交税费——附加税 冲销2%的部分： 借：应交税费——附加税 dai：税金及附加
会计宝
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大宁老师2022-03-03 16:16

可以

2022-03-03 16:18匿名提问

那这个退回的增值税属于政府补助收入吗
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大宁老师2022-03-03 16:19

《企业会计准则第16号——政府补助》第三条规定，政府补助具有下列特征： （一）来源于政府的经济资源。对于企业收到的来源于其他方的补助， 有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付作用的， 该项补助也属于来源于政府的经济资源。 （二）无偿性。即企业取得来源于政府的经济资源，不需要向政府交付商品或服务等对价。
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大宁老师2022-03-03 16:20

所以退回的这个一般不属于政府补助收入

2022-03-03 16:23匿名提问

那它应该计入营业外收入的哪个二级科目呢
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大宁老师2022-03-03 16:27

可以自己增加一个二级科目-增值税减免税款

2022-03-03 16:28匿名提问

而且不是说增值税的先征后退是属于政府补助收入的吗
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大宁老师2022-03-03 16:35

这个不属于先征后返的范围呢

2022-03-03 16:39匿名提问

好的叭
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大宁老师2022-03-03 16:40

这个实际上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从政府直接无偿取得资产”的特征。

2022-03-03 16:42匿名提问

好的，那冲回计提的税金及附加，如果是用财务软件做账的话，是要写成借：税金及附加的红字，dai应交税费的红字吗
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大宁老师2022-03-03 16:43

可以的

2022-03-03 16:45匿名提问

好的
会计宝
会计宝

大宁老师2022-03-03 16:46

嗯嗯
大宁老师

大宁老师2022-03-03 16:47

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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