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问题1:冲销是上一年度暂估成本怎么做分录 问题2：报企业所得税年报表是调增房租金额是填实际支付房租的金额还是本年度摊销房租的金额

原标题：问题1:冲销是上一年度暂估成本怎么做分录 问题2：报企业所得税年报表是调增房租金额是填实际支付房租的金额还是本年度摊销房租的金额

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2022/4/14 15:13:30

问题1:冲销是上一年度暂估成本怎么做分录 问题2：报企业所得税年报表是调增房租金额是填实际支付房租的金额还是本年度摊销房租的金额

1.借：成本 负数 dai：应付账款-暂估 负数 2.《中华人民共和国企业所得法实施条例》第十九条规定， 企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

那冲销上一年度的暂估，不用调整损益或者其他什么吗

你们用的是什么会计准则，小企业还是企业会计准则？

如果金额小，适用小企业准则的，直接红冲原分录，在当期调整。如果金额大，对上期利润影响大的，需要通过以前年度损益科目调整。

小企业会计准则

那到底要不要调整

当期调整就可以了

不用以前年度损益调整科目

当期怎么调整

借：成本 负数 dai：应付账款-暂估 负数

就直接做这一笔就可以了吗

就不用再做其他什么了吗

你们之前暂估的是怎么做分录的？

就是借主营业务成本，dai应付账款

那就借主营业务成本负数，dai应付账款负数就行

好的

我没有太懂我第二个问题的回答

能不能具体在解释一下

就是你们签订的有合同没

合同约定假如应付日期为5.31，那么这个日期到的时候就符合了企业所得税法上的收入的定义

但是我是调的付房租

什么意思？

你是按照分摊计入的收入是嘛

我不要把支付的房租费调整

为什么是计入收入呢

哦哦哦，抱歉看错了

哦哦哦，抱歉看错了

房租是租了几年的

就是不知道是填支付房租的费用还是摊销的费用

摊销的

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。第四十七条的规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按期限均匀扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发［１９９７］１９１号）第七条“纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费”之规定

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大宁老师财务经理答疑老师
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2022-04-14 15:1332838371

问题1:冲销是上一年度暂估成本怎么做分录 问题2：报企业所得税年报表是调增房租金额是填实际支付房租的金额还是本年度摊销房租的金额
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:34

1.借：成本 负数 dai：应付账款-暂估 负数 2.《中华人民共和国企业所得法实施条例》第十九条规定， 企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
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2022-04-14 15:3532838371

那冲销上一年度的暂估，不用调整损益或者其他什么吗
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:37

你们用的是什么会计准则，小企业还是企业会计准则？
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:37

如果金额小，适用小企业准则的，直接红冲原分录，在当期调整。如果金额大，对上期利润影响大的，需要通过以前年度损益科目调整。

2022-04-14 15:3732838371

小企业会计准则
会计宝

2022-04-14 15:3832838371

那到底要不要调整
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:39

当期调整就可以了
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:39

不用以前年度损益调整科目

2022-04-14 15:3932838371

当期怎么调整
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:40

借：成本 负数 dai：应付账款-暂估 负数

2022-04-14 15:4932838371

就直接做这一笔就可以了吗
会计宝

2022-04-14 15:4932838371

就不用再做其他什么了吗
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:50

你们之前暂估的是怎么做分录的？

2022-04-14 15:5132838371

就是借主营业务成本，dai应付账款
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 15:54

那就借主营业务成本负数，dai应付账款负数就行

2022-04-14 15:5832838371

好的
会计宝

2022-04-14 15:5932838371

我没有太懂我第二个问题的回答
会计宝

2022-04-14 15:5932838371

能不能具体在解释一下
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 16:24

就是你们签订的有合同没
会计宝

大宁老师2022-04-14 16:25

合同约定假如应付日期为5.31，那么这个日期到的时候就符合了企业所得税法上的收入的定义

2022-04-14 16:2532838371

但是我是调的付房租
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 16:36

什么意思？
会计宝

大宁老师2022-04-14 16:37

你是按照分摊计入的收入是嘛

2022-04-14 17:0532838371

我不要把支付的房租费调整
会计宝

2022-04-14 17:0532838371

为什么是计入收入呢
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 17:08

哦哦哦，抱歉看错了
会计宝

大宁老师2022-04-14 17:08

哦哦哦，抱歉看错了
会计宝

大宁老师2022-04-14 17:12

房租是租了几年的

2022-04-14 17:5932838371

就是不知道是填支付房租的费用还是摊销的费用
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-14 18:14

摊销的
会计宝

大宁老师2022-04-14 18:14

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。第四十七条的规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按期限均匀扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发［１９９７］１９１号）第七条“纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，出租方应按合同约定租赁期分期计算收入，承租方应相应分期摊销租赁费”之规定
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大宁老师2022-04-14 18:15

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