请问21年有发生固定资产清理的这种情况，那填写汇算清缴的时候应该要怎么填写呢？（比如:账载金额里面的本年折旧、摊销额，累计折旧、摊销额等等）。感谢各位老师帮忙解答疑惑

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2022/4/20 21:27:36

您好，请问21年有发生固定资产清理的这种情况，那填写汇算清缴的时候应该要怎么填写呢？（比如:账载金额里面的本年折旧、摊销额，累计折旧、摊销额等等）。感谢各位老师帮忙解答疑惑，谢谢！

要把固定资产清理涉及到的累计折旧，相应在申报表中减掉

老师，那具体要怎么填写呢？那你的意思是，比如我在填写本年折旧、摊销额的时候填写的金额应该为我报表里面累计折旧的本年dai方额—本年借方额后的金额吗？累计折旧、摊销额的填写金额也是减除了固定资产清理的累计折旧后的金额吗？

对

嗯呢，好的呢，谢谢老师。我还想问下国家税法上有关于汇算清缴表格里面资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表内相关项目的填写方法对应的是哪些税法文号和规定呢？

你指的是固定资产加速折旧的优惠政策，对应的税法文号吗？

是的呢，老师

就是我们公司每年也还有享受那个固定资产加速折旧的，我也不知道怎么填。我是今年才接受处理这个汇算清缴工作的

也麻烦老师教教我

根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条规定，《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

老师，那就单独说固定资产加速折旧这块，我填写表格的时候应该注意些什么呢？

还有我看表格里面有个“重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）”和“500万元以下设备器具一次性扣除”这两个有什么区别呢？我应该填写哪个才对？或者说两个都要同步填写吗？

看你们公司固定资产是否超过500万以及是否是重要行业了

那我们公司是没有超500万的，也是制造业。那应该填哪个呢？

老师，我还有个疑惑，那我当年不是有固定资产清理嘛，那固定资产清理这一块内容我是不是也得填写“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”的第7行和第8行，“固定资产损失”和“其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失”这两个地方呢？如果我是清理之后有盈利收入的，那我就填“资产处置收入”这一列，是不是这样呢？

选择不超过500万一次性扣除

对

嗯呢，谢谢老师。但是我还是不明白“重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）”和“500万元以下设备器具一次性扣除”这两个区别在哪里呢？老师可以帮我解答下呢

为什么是要选择填不超过500万一次性扣除的，而不是填重要行业固定资产加速折旧的呢？

重要行业是有要求的：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业

后来增加了：轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业

嗯呢，谢谢老师，明白了👍

不客气

老师，我还想请问下，就我刚刚看到税法《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号），里面有说原适用于六大行业和四个领域重点行业企业的固定资产加速折旧的适用范围扩大至全部制造业了。那是不是我可以选择“重要行业固定资产加速折旧”填写呢？

可以

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2022-04-20 21:27匿名提问

厚积薄发2022-04-20 21:31

要把固定资产清理涉及到的累计折旧，相应在申报表中减掉

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2022-04-20 21:39匿名提问

厚积薄发2022-04-20 21:39

对

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