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公司收到政府的产业扶持资金，年度所得税汇算清缴的A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，是必须要填的吗？

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2022/4/21 14:29:22

公司收到政府的产业扶持资金，年度所得税汇算清缴的A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，是必须要填的吗？

对的

请问老师还有什么表是必填的吗

其他按照正常填报就可以

这个表不填的话会有什么影响吗

收到这次拨款的话，你们如何记账的

计入递延收益了，后续有相关支出再冲减递延收益，计入其他收益

这个表需要填的，作为不征税收入调整的依据。

请问老师具体要怎么填呢，我填了一下怎么需要纳税调增，我已经计入营业外收入了再调增不是有两块收入吗？

不是调增是调减

不征税收入

就是说 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 然后这块营业外收入是不需要交税的？我填这个表可以纳税调减吗？

对

但是我填了这里为什么显示要纳税调增呀

这个是拨款的支出需要调增

收入是调减的

但是我做账已经做到营业外收入了，再调增不就重复了吗？

调增是，收到拨款用于支出的。

不是拨款收入

是的呀，我们收到拨款用于支出， 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 然后这块拨款支出已经做到营业外收入了，再调增不是重复了吗？

是要把管理费用调增

管理费用之前已经计入营业外收入了，再调增一遍？

没有明白你的意思？

我们收到拨款用于支出， 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 账面上这块拨款支出已经做到营业外收入了，再调增不是重复了吗？

营业外收入还要调减的。

因为是免税收入

补充：财政拨款在企业所得税法中属于不征税范围，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

补充：企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、dai款贴息,以及其他各类财政专项资金

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；

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2022-04-21 14:2918002034

公司收到政府的产业扶持资金，年度所得税汇算清缴的A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，是必须要填的吗？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:31

对的
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2022-04-21 14:3318002034

请问老师还有什么表是必填的吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:33

其他按照正常填报就可以

2022-04-21 14:3418002034

这个表不填的话会有什么影响吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:35

收到这次拨款的话，你们如何记账的

2022-04-21 14:3618002034

计入递延收益了，后续有相关支出再冲减递延收益，计入其他收益
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:40

这个表需要填的，作为不征税收入调整的依据。

2022-04-21 14:4318002034

请问老师具体要怎么填呢，我填了一下怎么需要纳税调增，我已经计入营业外收入了再调增不是有两块收入吗？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:45

不是调增是调减
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:45

不征税收入

2022-04-21 14:5018002034

就是说 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 然后这块营业外收入是不需要交税的？我填这个表可以纳税调减吗？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:51

对

2022-04-21 14:5518002034

会计宝
会计宝

2022-04-21 14:5518002034

但是我填了这里为什么显示要纳税调增呀
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:57

这个是拨款的支出需要调增
会计宝

厚积薄发2022-04-21 14:57

收入是调减的

2022-04-21 15:0018002034

但是我做账已经做到营业外收入了，再调增不就重复了吗？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 15:01

调增是，收到拨款用于支出的。
会计宝

厚积薄发2022-04-21 15:01

不是拨款收入

2022-04-21 15:0418002034

是的呀，我们收到拨款用于支出， 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 然后这块拨款支出已经做到营业外收入了，再调增不是重复了吗？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 15:11

是要把管理费用调增

2022-04-21 15:1218002034

管理费用之前已经计入营业外收入了，再调增一遍？
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-21 15:16

没有明白你的意思？

2022-04-21 15:2118002034

我们收到拨款用于支出， 政府补助金用于某项费用 借：管理费用10 dai：银行存款10 借：递延收益10 dai：营业外收入10 账面上这块拨款支出已经做到营业外收入了，再调增不是重复了吗？
会计宝
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厚积薄发2022-04-21 15:22

营业外收入还要调减的。
会计宝

厚积薄发2022-04-21 15:22

因为是免税收入
会计宝

官方回复2022-04-22 16:43

补充：财政拨款在企业所得税法中属于不征税范围，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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官方回复2022-04-22 16:44

补充：企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、dai款贴息,以及其他各类财政专项资金
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官方回复2022-04-22 16:44

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；
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