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企业所得税汇算

原标题：老师，我想企业所得税如何征收？几个点？

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2022/4/26 9:10:15

老师，我想企业所得税如何征收？几个点？

按照应纳税所得额征收

正常税率25%

老师，再问一下那个年利润100万以内、超过100万咋征收的呢？为什么有些是20%、有些是2.5呢，有些是25%呢？

2.5%是综合算下来的

正常税率25%，如果应纳税所得额在100万以下=100*0.25*0.2*0.5=2.5

这么算的

老师，这种5%、15%又是什么呢？不是按照20%、50%算吗？

谢谢老师了

哦，我好像知道了，利润在100万以上300万以下，是不是这样计算：200*0.5*0.2*0.15=3，按综合算是不是这样？

　(1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应纳税所得额在100-300万之间，例如200万=200*0.25*0.2=10万，综合=10/200=0.05哈

老师，应缴所得税=应纳税所得额10万乘以20%，对不对？

如果符合小微企业的标准，应纳税所得额10万=10*0.125*0.2=0.25

老师，这个是不是100万以下超出的部分应纳税所得额啊？

不是，这个是应纳税所得额100万以下的

正常税率25%，如果应纳税所得额在100万以下=100*0.25*0.2*0.5=2.5。 老师，这个为什么要乘以0.5呢？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

0.25*0.5=0.125

老师，2.5和0.05指的是什么？

不严谨的话，2.5%是综合下来的税率

0.05我不知道你指的是哪里

应纳税所得额在100-300万之间，例如200万=200*0.25*0.2=10万，综合=10/200=0.05哈。这个

哦哦哦，这个是5%

我概念都不是很清楚

这个是指什么呢？超出的部分乘以这个5%吗？

(1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

建议你看下这个哈~

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

我看了，老师，我还是不清楚，太笨了，这个是应纳税所得额嘛，那我们算的这个是什么呢？征收适用税率是不是

算的是应纳税额，就是要缴纳的税款

缴纳的税款不是你上面给我说的那个吗？企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 这个

哦哦，如果是100以下，这个100万就是应纳税所得额，对吧，算缴纳的税款就是100*0.125*0.2=2.5 老师，这个2.5是啥？是税款吗？是税率？搞不懂………

老师，最后一个问题，假设的这个100万是净利润还是应纳税所得额？才能算出2.5呢

100万是应纳税所得额

如果没有纳税调整项，或者说算的跟利润总额一样，那么应纳税所得额有可能是等于利润总额的

谢谢老师，清楚了。

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大宁老师财务经理答疑老师
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2022-04-26 09:10匿名提问

老师，我想企业所得税如何征收？几个点？
会计宝
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大宁老师2022-04-26 09:40

按照应纳税所得额征收
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会计宝

大宁老师2022-04-26 09:40

正常税率25%

2022-04-26 10:00匿名提问

老师，再问一下那个年利润100万以内、超过100万咋征收的呢？为什么有些是20%、有些是2.5呢，有些是25%呢？
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:01

2.5%是综合算下来的
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:02

正常税率25%，如果应纳税所得额在100万以下=100*0.25*0.2*0.5=2.5
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:02

这么算的

2022-04-26 10:40匿名提问

会计宝
会计宝

2022-04-26 10:14匿名提问

老师，这种5%、15%又是什么呢？不是按照20%、50%算吗？
会计宝

2022-04-26 10:14匿名提问

谢谢老师了
会计宝

2022-04-26 10:19匿名提问

哦，我好像知道了，利润在100万以上300万以下，是不是这样计算：200*0.5*0.2*0.15=3，按综合算是不是这样？
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:28

　(1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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大宁老师2022-04-26 10:29

应纳税所得额在100-300万之间，例如200万=200*0.25*0.2=10万，综合=10/200=0.05哈

2022-04-26 10:41匿名提问

老师，应缴所得税=应纳税所得额10万乘以20%，对不对？
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:41

如果符合小微企业的标准，应纳税所得额10万=10*0.125*0.2=0.25

2022-04-26 10:56匿名提问

老师，这个是不是100万以下超出的部分应纳税所得额啊？
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 10:58

不是，这个是应纳税所得额100万以下的

2022-04-26 11:00匿名提问

正常税率25%，如果应纳税所得额在100万以下=100*0.25*0.2*0.5=2.5。 老师，这个为什么要乘以0.5呢？
会计宝
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大宁老师2022-04-26 11:02

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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大宁老师2022-04-26 11:02

0.25*0.5=0.125

2022-04-26 11:12匿名提问

老师，2.5和0.05指的是什么？
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大宁老师2022-04-26 11:14

不严谨的话，2.5%是综合下来的税率
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大宁老师2022-04-26 11:14

0.05我不知道你指的是哪里

2022-04-26 11:14匿名提问

应纳税所得额在100-300万之间，例如200万=200*0.25*0.2=10万，综合=10/200=0.05哈。这个
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 11:15

哦哦哦，这个是5%

2022-04-26 11:15匿名提问

我概念都不是很清楚
会计宝

2022-04-26 11:16匿名提问

这个是指什么呢？超出的部分乘以这个5%吗？
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大宁老师2022-04-26 11:18

(1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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大宁老师2022-04-26 11:18

建议你看下这个哈~
会计宝

大宁老师2022-04-26 11:19

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2022-04-26 11:21匿名提问

我看了，老师，我还是不清楚，太笨了，这个是应纳税所得额嘛，那我们算的这个是什么呢？征收适用税率是不是
会计宝
会计宝

大宁老师2022-04-26 11:22

算的是应纳税额，就是要缴纳的税款

2022-04-26 11:23匿名提问

缴纳的税款不是你上面给我说的那个吗？企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 这个
会计宝

2022-04-26 11:28匿名提问

哦哦，如果是100以下，这个100万就是应纳税所得额，对吧，算缴纳的税款就是100*0.125*0.2=2.5 老师，这个2.5是啥？是税款吗？是税率？搞不懂………
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2022-04-26 11:50匿名提问

老师，最后一个问题，假设的这个100万是净利润还是应纳税所得额？才能算出2.5呢
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大宁老师2022-04-26 12:59

100万是应纳税所得额
会计宝

大宁老师2022-04-26 13:00

如果没有纳税调整项，或者说算的跟利润总额一样，那么应纳税所得额有可能是等于利润总额的

2022-04-26 14:10匿名提问

谢谢老师，清楚了。
会计宝
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大宁老师2022-04-26 14:11

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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