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原标题：甲食品公司，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦，法定收购凭证内列买价100 000元，本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米，法定收购凭证内列买价200 000元，本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票，注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货，款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时，其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。

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2022/5/9 9:27:07

甲食品公司，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦，法定收购凭证内列买价100 000元，本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米，法定收购凭证内列买价200 000元，本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票，注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货，款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时，其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。

怎么做

收购小麦 借：原材料100000 dai：银行存款

收购玉米 借：库存商品200000 dai：银行存款

销售玉米： 借：银行存款228900 dai：主营业务收入210000 应交税费—应交增值税—销项税额18900

计算增值税： 收购小麦用于生产13%税率的饼干，按照10%扣除率计算进项税 收购玉米按照9%扣除率计算进项税

所以收购小麦： 借：原材料90909.09 应交税费—应交增值税—进项税额9090.91 dai：银行存款

所以收购玉米： 借：库存商品183486.24 应交税费—应交增值税—进项税额16513.76 dai：银行存款200000

销售玉米： 借：银行存款228900 dai：主营业务收入210000 应交税费—应交增值税—销项税额18900 同时结转玉米成本 借：主营业务成本183486.24 dai：库存商品183486.24

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2022-05-09 09:27匿名提问

甲食品公司，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦，法定收购凭证内列买价100 000元，本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米，法定收购凭证内列买价200 000元，本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票，注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货，款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时，其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。
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2022-05-09 09:59匿名提问

怎么做
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甘老师2022-05-09 10:07

收购小麦 借：原材料100000 dai：银行存款
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甘老师2022-05-09 10:08

收购玉米 借：库存商品200000 dai：银行存款
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甘老师2022-05-09 10:10

销售玉米： 借：银行存款228900 dai：主营业务收入210000 应交税费—应交增值税—销项税额18900
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甘老师2022-05-09 10:11

计算增值税： 收购小麦用于生产13%税率的饼干，按照10%扣除率计算进项税 收购玉米按照9%扣除率计算进项税
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甘老师2022-05-09 10:13

所以收购小麦： 借：原材料90909.09 应交税费—应交增值税—进项税额9090.91 dai：银行存款
会计宝

甘老师2022-05-09 10:14

所以收购玉米： 借：库存商品183486.24 应交税费—应交增值税—进项税额16513.76 dai：银行存款200000
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甘老师2022-05-09 10:15

销售玉米： 借：银行存款228900 dai：主营业务收入210000 应交税费—应交增值税—销项税额18900 同时结转玉米成本 借：主营业务成本183486.24 dai：库存商品183486.24
甘老师

甘老师2022-05-09 10:16

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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