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建筑行业，我们一个项目，主体劳务，模板脚手架分别签的合同，开票的时候，主体劳务按3个点简易征收，其他合同按9个点开票，这样对吗

原标题：请问下，建筑行业，我们一个项目，主体劳务，模板脚手架分别签的合同，开票的时候，主体劳务按3个点简易征收，其他合同按9个点开票，这样对吗

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2022/5/24 10:48:53

请问下，建筑行业，我们一个项目，主体劳务，模板脚手架分别签的合同，开票的时候，主体劳务按3个点简易征收，其他合同按9个点开票，这样对吗

模板脚手架签的是销售合同吗

是自产的吗？

2018年7月25日，国家税务总局发布《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（总局公告2018年第42号），第六条规定如下： 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。 解读本条政策之前，先看国家税务总局2017年11号公告第一条和第四条的规定： 一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

结合2018年42号公告和2017年11号公告，深度解析如下： （一）一般纳税人销售机器设备（含电梯），同时提供安装服务。 1、机器设备为自产，应当分别核算 机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。 2、机器设备为外购 （1）已按兼营分别核算 机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。 （2）未分别核算 全部按货物适用16%税率或全部按服务适用10%税率。 （二）一般纳税人销售其他货物（除机器设备），同时提供安装服务。 1、货物为自产，应当分别核算 销售货物适用16%税率；安装服务适用10%税率。 2、货物为外购，为混合销售 销售货物的纳税人适用16%税率；销售服务的纳税人适用10%税率。 （三）纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率缴纳增值税。 提醒注意： 1、42号公告没有给出机器设备的明确范围，根据惯例，这里的机器设备不包括建筑装饰材料（含钢结构件），也不包括活动板房，如果擅自扩大范围存在税务风险。 2、安装服务可以简易计税的前提是必须分别核算货物和服务的销售额，否则，不仅不能按照简易计税方法计税，还要从高适用税率。

不是销售合同，都是施工合同

那就不行

开的建筑服务发票

都按建筑算

全部9%

但是主体劳务就全是人工啊

嗯，建筑服务不一样

你卖的也不是设备

主体劳务应该属于简易征收吧，不是按合同算吗

不是简易征收

看上面的政策就明白了

我们是分包公司，不销售材料，全部是建筑施工

嗯，是建筑服务9%没错啊，你为什么考虑到简易征收

纯劳务不是3个点吗

你说的是清包工吧

按分部分项分别签的合同，主体劳务的合同就只提供纯劳务

是的

清包工

甲供工程可以

简易征收

我们这种情况，主体劳务的合同算不算简易征收呢

单纯提供劳务可以按清包工

文明施工，地基基础，主体劳务这些施工合同分别签的

但是同一个项目的

看你提不提供建材了

如果是一个项目，你们有的部分是提供材料的，个人觉得不太合适

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2022-05-24 10:48匿名提问

请问下，建筑行业，我们一个项目，主体劳务，模板脚手架分别签的合同，开票的时候，主体劳务按3个点简易征收，其他合同按9个点开票，这样对吗
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 10:56

模板脚手架签的是销售合同吗
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会计宝

曹老师CPA2022-05-24 10:56

是自产的吗？
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 10:59

2018年7月25日，国家税务总局发布《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（总局公告2018年第42号），第六条规定如下： 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。 解读本条政策之前，先看国家税务总局2017年11号公告第一条和第四条的规定： 一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:01

结合2018年42号公告和2017年11号公告，深度解析如下： （一）一般纳税人销售机器设备（含电梯），同时提供安装服务。 1、机器设备为自产，应当分别核算 机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。 2、机器设备为外购 （1）已按兼营分别核算 机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。 （2）未分别核算 全部按货物适用16%税率或全部按服务适用10%税率。 （二）一般纳税人销售其他货物（除机器设备），同时提供安装服务。 1、货物为自产，应当分别核算 销售货物适用16%税率；安装服务适用10%税率。 2、货物为外购，为混合销售 销售货物的纳税人适用16%税率；销售服务的纳税人适用10%税率。 （三）纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率缴纳增值税。 提醒注意： 1、42号公告没有给出机器设备的明确范围，根据惯例，这里的机器设备不包括建筑装饰材料（含钢结构件），也不包括活动板房，如果擅自扩大范围存在税务风险。 2、安装服务可以简易计税的前提是必须分别核算货物和服务的销售额，否则，不仅不能按照简易计税方法计税，还要从高适用税率。

2022-05-24 11:13匿名提问

不是销售合同，都是施工合同
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:14

那就不行

2022-05-24 11:14匿名提问

开的建筑服务发票
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:14

都按建筑算
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:14

全部9%

2022-05-24 11:14匿名提问

但是主体劳务就全是人工啊
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:15

嗯，建筑服务不一样
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:15

你卖的也不是设备

2022-05-24 11:15匿名提问

主体劳务应该属于简易征收吧，不是按合同算吗
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:15

不是简易征收
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:16

看上面的政策就明白了

2022-05-24 11:16匿名提问

我们是分包公司，不销售材料，全部是建筑施工
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:17

嗯，是建筑服务9%没错啊，你为什么考虑到简易征收

2022-05-24 11:17匿名提问

纯劳务不是3个点吗
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:18

你说的是清包工吧

2022-05-24 11:18匿名提问

按分部分项分别签的合同，主体劳务的合同就只提供纯劳务
会计宝

2022-05-24 11:18匿名提问

是的
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:19

清包工
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:19

甲供工程可以
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:19

简易征收

2022-05-24 11:20匿名提问

我们这种情况，主体劳务的合同算不算简易征收呢
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:20

单纯提供劳务可以按清包工

2022-05-24 11:21匿名提问

文明施工，地基基础，主体劳务这些施工合同分别签的
会计宝

2022-05-24 11:21匿名提问

但是同一个项目的
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:34

看你提不提供建材了
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 11:35

如果是一个项目，你们有的部分是提供材料的，个人觉得不太合适
曹老师CPA

曹老师CPA2022-05-24 11:36

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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