2022/7/13 13:56:59
老师好，我有几个问题，
1.我公司与销方签订贸易合同，交货期在8月份，现在我们公司不想合作了，违约了，需要支付违约金，这笔违约金必须要对方开发票我们才可以税前扣除吗？不开发票写收据的话可以税前扣除吗？
2.我公司代理进口一架钢琴，客户是个人，不需要我们开发票，买琴钱是客户打给我们我们打给国外，6月收到进口关税增值税缴款书，7月缴税，请问缴税之前的收款我做预收可以吗？缴税之后再借库存商品，结转成本什么的
3.这个琴做账时候的成本是我们付给国外的钱+关税还是关税完税价格+关税
4.关税完税价格与我们付给国外的钱不一样，请问差额应该怎么计
5.请老师看看图片上我这么做这项业务的分录对吗
1.违约金不可以税前扣除
2代理进口，缴税之前的收款可以做预收账款
由于是代理进口，钢琴不是你们的，不用计入库存商品，你们只需要确认代理进口的代理费收入，购买钢琴的款是代收代付
但是老师，进口关税增值税缴款书上缴款单位是我公司的名字，这还属于代收代缴吗
3.钢琴不用做你们成本，与钢琴有关的支出是代收代付
代理进口，缴款书可以有代理公司的名字，还有实际进口人的名字
老师，违约金有发票的话也不可以税前扣除吗
老师，缴款书上只有我公司名字，没有实际进口人名字，那是不是就说明，这个商品相当于我公司买进口，然后再卖给客户呀？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
违约金计算的依据应该是订立运输合同的双方在合同中明确签订违约的条款，合理的凭据具体包括：运输合同、支付违约金的有关协议、支付违约金的银行结算凭证。
据此规定，在经营活动中发生的、按经济合同规定支付的违约金，属于与取得收入有关的支出，可以在税前扣除。
除此之外，其他违约金不能税前扣除
老师，我们是之前预付了一些货款，计入预付账款了，现在不想合作了，违约了，这笔预付款几乎全部成为违约金了，这样的可以税前扣除吗，这笔违约金我计入营业外支出可以吗
老师，缴款书上只有我公司名字，没有实际进口人名字，那是不是就说明，这个商品相当于我公司买进口，然后再卖给客户呀
答复：对，如果是这样，买入的你可以计入成本，卖出再结转成本
经营合同里面约定的违约金就可以扣除
老师，那我做账的时候，库存商品的成本是不是应该按关税完税价+关税计呀？但是这样是9万3千多，我们付给国外的买价是9万块钱，差的这3千怎么做账呀？
好的明白老师，那这笔违约金税前扣除的话需要对方开发票吗？我百度看有人说必须开发票，有人说写收据也行，我不知道该信哪个了。如果开发票的话开专票还是普票呢？现在的情况是对方不太想给我们开发票
对，差的3千是你付关税的钱啊
老师，就是假如剩下3千是我们的利润，但是之前收款时候不是计入预收了吗，付出去的买价和税都从预收转出去了，这3千现在还在预收挂着，我需要转出来吗，应该转到哪里
经营合同的违约金想税前扣除的话需要对方给我们开发票吗？还是收据也可以，老师
预收转到主营业务收入
违约金不可以开发票，开收款盖公章就好
好的老师，那就是借预收 dai主营收 对吗
对
收据盖公章一样可以作为税前扣除的凭据是嘛老师
对的
好的明白了，谢谢老师，辛苦了
老师等一下，我还有一个问题
就是这笔业务不是相当于我公司买，再买给客户嘛，那等在电子税务局申报的时候，因为客户是个人，他不需要我公司给他开发票，那这笔钱我申报到未开票收入吗？未开票的意思是还没开票的收入，以后会开票，还是不开票收入的意思呀？
发票也可以开给个人的
他不要你就放公司存档
开普通发票
然后就是，我们不是付款给国外买琴吗，国外也没有发票可开，只有合同，这样也可以吗？
那如果不给客户开能行吗老师
进口有进口的凭据
不开就在未开票收入那里
进口有海关缴款书，可以作为凭据吗，就是我们付的买琴的钱，只有跟国外的合同
可以的
未开票收入已明白
谢谢老师
老师我们购买琴，不是
借库存商品
进项税
dai 银行存款吗
这个进项税是不是就是进口增税缴款书上的税额
对
这个库存商品的成本，就是关税完税价格+关税之和的金额，对吧，
不是我们实付国外的金额，是不
是的
补充：1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2、因为企业违约缴纳的违约金，对方不开具发票是否就不可以在企业所得税税前扣除？
1.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证2.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
