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房开企业所得税季报第4栏特定业务怎么填，假如预收收入2000万，结转收入1.3亿，预计毛利率10%，请问怎么填

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2022/7/15 17:45:24

房开企业所得税季报第4栏特定业务怎么填，假如预收收入2000万，结转收入1.3亿，预计毛利率10%，请问怎么填

特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额 举个具体例子： 房地产开发企业预售房屋取得预收款2000万，这部分预售收入按税法规定10％的毛利率，这里应填2000×10％＝200万，即在实际利润额上在加上200万计算预缴税款

我结转收入的1.3亿在没结转时在特定业务填过，结转后不应该减掉吗，不减掉不就多交税了？

对房地产企业预收房款，先按预收款的一定比例预计计税毛利并入当期应税所得计算企业所得税，待开发产品达到完工条件之后再进行项目清算，核算出的项目实际利润扣除之前已预计的计税毛利的余额并入当期所得计算缴纳企业所得税。

能说详细一点吗老师，我不太理解

也就是房地产项目没有完工之前，按照预售收入和预计毛利率预缴企业所得税。等完工项目清算（类似汇算清缴）再多退少补

这样能理解吗

明白，只是清算后哪里填呢

项目完工后，在完工当年结算房地产收入成本计算出整个项目的应交企业所得税

明白，感谢老师

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-07-15 17:4555122392

房开企业所得税季报第4栏特定业务怎么填，假如预收收入2000万，结转收入1.3亿，预计毛利率10%，请问怎么填
会计宝
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甘老师2022-07-15 17:49

特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额 举个具体例子： 房地产开发企业预售房屋取得预收款2000万，这部分预售收入按税法规定10％的毛利率，这里应填2000×10％＝200万，即在实际利润额上在加上200万计算预缴税款
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2022-07-15 17:5255122392

我结转收入的1.3亿在没结转时在特定业务填过，结转后不应该减掉吗，不减掉不就多交税了？
会计宝
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甘老师2022-07-15 17:55

对房地产企业预收房款，先按预收款的一定比例预计计税毛利并入当期应税所得计算企业所得税，待开发产品达到完工条件之后再进行项目清算，核算出的项目实际利润扣除之前已预计的计税毛利的余额并入当期所得计算缴纳企业所得税。

2022-07-15 17:5855122392

能说详细一点吗老师，我不太理解
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甘老师2022-07-15 18:00

也就是房地产项目没有完工之前，按照预售收入和预计毛利率预缴企业所得税。等完工项目清算（类似汇算清缴）再多退少补
会计宝

甘老师2022-07-15 18:00

这样能理解吗

2022-07-15 18:0855122392

明白，只是清算后哪里填呢
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-15 18:11

项目完工后，在完工当年结算房地产收入成本计算出整个项目的应交企业所得税

2022-07-15 18:1355122392

明白，感谢老师
会计宝
甘老师

甘老师2022-07-15 18:14

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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