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小规模纳税人异地提供建筑服务，是需要在项目发生地开发票，还是注册地？

原标题：你好，小规模纳税人异地提供建筑服务，是需要在项目发生地开发票，还是注册地？

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2022/8/25 15:07:21

你好，小规模纳税人异地提供建筑服务，是需要在项目发生地开发票，还是注册地？

在项目发生地开具

小规模纳税人不是可以自己开具普票吗？是必须在项目发生地吗

自行开具普票的可以自己开，不能自行开具的需要到项目发生地税局代开

项目发生地不给代开专票，回注册地税局代开专票了，可以不？

一般是不可以，只能在项目发生地代开哦，因为代开涉及税款缴纳的问题，这笔税款是归属于项目所在地的，要在那边开票并预交税款

这是云南的一家公司，云南政策从2022年4月往后暂免预缴税，是不是因为这个政策，项目所在地不给代开？

很大可能是

要是在项目地代开专票，不是增值税直接就交了么，

对啊，所以是要求去项目所在地代开

老师，在项目地代开专票时，增值税是直接缴纳的，那异地提供建筑服务，还用不用预缴税款了？这不是重复了吗

异地预缴的增值税=异地项目销售额*预缴比例-已预缴的税额

已预缴的税额就是代开时缴纳的

预交比例是多少

一般是2%，主要是当地税务局给你们定

这不一定吗，我以为一般纳税人才是2，小规模是3

老师，你说的公式是不是不对，举例86万，860000\1.03*0.02-860000/1.03*0.03，是负数啊

你们就这一个项目的话，代开完就不用再预缴了

有的还有其他项目

你意思是有多个项目就需要预交税，只有一个项目代开专票就不用预交税了？

一般是这样

跟我说的4月1号免预交税的政策没关系吧

4月1号起，个人代开发票是免增值税，但是是代开普票免税

企业代开专票是不免税的

老师，那我们下面分包没有去项目所在地代开发票，去注册地开的。对我们公司有影响没

影响是有，但问题应该不大

啥影响

他这样开票我们敢收不

税局找分包方找不到可能会找你们

哦，

老师，我还是不理解小规模代开专票异地预交税的问题

就建筑异地工程需要在项目地预缴税，跟小规模还是一般企业关系不大

这个我知道，就是小规模代开专票，怎么交增值税的问题

怎么异地预交

道理也是一样的，小规模4月1日后原3%的项目开普通发票免税，开专票视为放弃免税需要缴纳增值税

财税[2016]36号文：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

这个我知道，举例自己公司开不了专票，去项目所在地代开专票3个点，代开专票增值税是直接扣掉的，还需要预交税款吗？怎么预交？

代开的时候就交了

自行开具就在电子税务局申报

代开的增值税是直接扣的，意思是不用交了？

是的

但是一样要在电子税务局申报

比如。去项目所在地代开10万专票，增值税直接就扣了3000，意思就不用预交了，因为在项目所在地代开的，直接自动扣过3000的增值税了，是这个意思吧

是的

老师。那如果没在项目所在地开，在注册地代开的专票。还用去项目所在地预交税吗

如果已经在注册地开专票并缴纳了税费，那么就不预缴了。只是看你项目地那边是否会罚款。正常是先在项目地预缴开票，注册机构所在地到时申报抵减预缴税费的

那就是说像我刚说的这种情况，不管在项目发生地还是注册地代开专票，因为代开的当时增值税就扣掉了，所以这两种情况都是不需要去项目所在地预交的，对吗？

是的

确定不？老师😁

这个一般都是这样。前面我也说了，正常是需要先在项目所在地预缴，你这么操作我不确定项目所在地税务局会不会找你们罚款之类

嗯嗯，明白

更正：跨县市提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

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2022-08-25 15:07匿名提问

你好，小规模纳税人异地提供建筑服务，是需要在项目发生地开发票，还是注册地？

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甘老师2022-08-25 15:10

在项目发生地开具

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2022-08-25 15:19匿名提问

小规模纳税人不是可以自己开具普票吗？是必须在项目发生地吗

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甘老师2022-08-25 15:22

自行开具普票的可以自己开，不能自行开具的需要到项目发生地税局代开

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