2022/8/25 15:07:21
你好,小规模纳税人异地提供建筑服务,是需要在项目发生地开发票,还是注册地?
在项目发生地开具
小规模纳税人不是可以自己开具普票吗?是必须在项目发生地吗
自行开具普票的可以自己开,不能自行开具的需要到项目发生地税局代开
项目发生地不给代开专票,回注册地税局代开专票了,可以不?
一般是不可以,只能在项目发生地代开哦,因为代开涉及税款缴纳的问题,这笔税款是归属于项目所在地的,要在那边开票并预交税款
这是云南的一家公司,云南政策从2022年4月往后暂免预缴税,是不是因为这个政策,项目所在地不给代开?
很大可能是
要是在项目地代开专票,不是增值税直接就交了么,
对啊,所以是要求去项目所在地代开
老师,在项目地代开专票时,增值税是直接缴纳的,那异地提供建筑服务,还用不用预缴税款了?这不是重复了吗
异地预缴的增值税=异地项目销售额*预缴比例-已预缴的税额
已预缴的税额就是代开时缴纳的
预交比例是多少
一般是2%,主要 是当地税务局给你们定
这不一定吗,我以为一般纳税人才是2,小规模是3
老师,你说的公式是不是不对,举例86万,860000\1.03*0.02-860000/1.03*0.03,是负数啊
你们就这一个项目的话,代开完就不用再预缴了
有的还有其他项目
你意思是有多个项目就需要预交税,只有一个项目代开专票就不用预交税了?
一般是这样
跟我说的4月1号免预交税的政策没关系吧
4月1号起,个人代开发票是免增值税,但是是代开普票免税
企业代开专票是不免税的
老师,那我们下面分包没有去项目所在地代开发票,去注册地开的。对我们公司有影响没
影响是有,但问题应该不大
啥影响
他这样开票我们敢收不
税局找分包方找不到可能会找你们
哦,
老师,我还是不理解小规模代开专票异地预交税的问题
就建筑异地工程需要在项目地预缴税,跟小规模还是一般企业关系不大
这个我知道,就是小规模代开专票,怎么交增值税的问题
怎么异地预交
道理也是一样的,小规模4月1日后原3%的项目开普通发票免税,开专票视为放弃免税需要缴纳增值税
财税[2016]36号文:小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
这个我知道,举例自己公司开不了专票,去项目所在地代开专票3个点,代开专票增值税是直接扣掉的,还需要预交税款吗?怎么预交?
代开的时候就交了
自行开具就在电子税务局申报
代开的增值税是直接扣的,意思是不用交了?
是的
但是一样要在电子税务局申报
比如。去项目所在地代开10万专票,增值税直接就扣了3000,意思就不用预交了,因为在项目所在地代开的,直接自动扣过3000的增值税了,是这个意思吧
是的
老师。那如果没在项目所在地开,在注册地代开的专票。还用去项目所在地预交税吗
如果已经在注册地开专票并缴纳了 税费, 那么就不预缴了。 只是看你项目地那边是否会罚款 。正常是先在项目地预缴开票 ,注册机构所在地到时申报抵减预缴税费的
那就是说像我刚说的这种情况,不管在项目发生地还是注册地代开专票,因为代开的当时增值税就扣掉了,所以这两种情况都是不需要去项目所在地预交的,对吗?
是的
确定不?老师😁
这个一般都是这样。前面我也说了,正常是需要先在项目所在地预缴,你这么操作我不确定项目所在地税务局会不会找你们罚款之类
嗯嗯,明白
更正:跨县市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。