公司当月购买1000块银行理财产品，并在当月赎回500，下月直接全部赎回，银行进帐513.4，请问会计分录应该怎么做呢？公司采用的是企业会计准则，购买银行理财产品和债券应该记入交易性金融资产这个会计科目吗？

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2022/8/25 19:55:48

对，是在交易性金融资产核算

借：交易性金融资产1000 dai：银行存款1000

借：银行存款513.4 dai：交易性金融资产-成本500 投资收益13.4

交易性金融资产要加二级科目成本吗

要

那当月赎回的500块，是借：银行存款500，dai：交易性金融资产-成本500吗

前面我发的的第二条消息

第三条

老师您那是做的下月赎回剩余款项的分录吧，就是您的第三条信息

当月赎回的分录

下月赎回也是

类似

可是当月赎回没有产生对应的投资收益艾

是下月才产生的

投资1000，全部赎回才进账513.4？

还有没到账的吗

6月购买了1000，当月赎回了500，7月全部收回，收了513.4，所以一共进帐了1013.4

借：交易性金融资产-成本 1000 dai：银行存款1000 借：银行存款500 dai：交易性金融资产-成本500 借：银行存款513.4 dai：交易性金融资产-成本500 投资收益13.4

还有就是像这种当月购买下月赎回的交易性金融资产是不是就不涉及到公允价值变动损益了，直接就是购买时候借成本dai银行存款，如果购买时有一些手续费，就在借方多一个投资收益，然后下月出售时再借银行存款，dai成本和对应产生利息的投资收益

资产负债表日可以根据市场价格确认公允价值变动

那是不是还要在月末这个资产负债表日根据市场价格确认

是的，有市场价格就确认，没有的可以先不确认，季度、半年度或年度确认

没有市场价格是不是就是按照刚刚我说的那样，就不涉及到公允价值变动损益了

没有可以先不确认

而且你们这个金额不大，又很快就赎回，月底不确认公允价值变动也没事，对报表影响不大

好的好的，谢谢老师

那如果是小企业会计准则，购买这些是不是就把它们记入到短期投资去了

可以计入短期投资。或者其他货币资金—理财。

好的好的

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2022-08-25 19:55匿名提问

甘老师2022-08-25 19:56

对，是在交易性金融资产核算

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甘老师2022-08-25 19:57

借：交易性金融资产1000 dai：银行存款1000

甘老师2022-08-25 19:57

借：银行存款513.4 dai：交易性金融资产-成本500 投资收益13.4

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