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10月申报企业所得税时享受就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，填写1-9月的加计扣除金额，这个1-9月的加计扣除金额怎么确定呢？直接填1-9月的研发费用吗？

原标题：老师，10月申报企业所得税时享受就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，填写1-9月的加计扣除金额，这个1-9月的加计扣除金额怎么确定呢？直接填1-9月的研发费用吗？

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2022/10/19 17:04:54

老师，10月申报企业所得税时享受就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，填写1-9月的加计扣除金额，这个1-9月的加计扣除金额怎么确定呢？直接填1-9月的研发费用吗？

财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

依据这个政策，科技型中小企业没有形成无形资产的研发费用，是的

不需要自己核算一下是吗？直接计入？

次年汇算清缴在处理调整是吗？

如果帐上记录的有，可以直接计入

是的

老师，所有的研发费用都能加计扣除吗？

符合条件的可以

我们主要是研发人员的工资奖金，福利费，五险一金，研发场地的租金，电费，设备折旧费，研发领用材料等

这些应该都能计入吧

可以

好的，谢谢

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2022-10-19 17:0462012512

老师，10月申报企业所得税时享受就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，填写1-9月的加计扣除金额，这个1-9月的加计扣除金额怎么确定呢？直接填1-9月的研发费用吗？
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高老师2022-10-19 17:15

财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
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高老师2022-10-19 17:17

依据这个政策，科技型中小企业没有形成无形资产的研发费用，是的

2022-10-19 17:2262012512

不需要自己核算一下是吗？直接计入？
会计宝

2022-10-19 17:2362012512

次年汇算清缴在处理调整是吗？
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高老师2022-10-19 17:23

如果帐上记录的有，可以直接计入
会计宝

高老师2022-10-19 17:23

是的

2022-10-19 17:2362012512

老师，所有的研发费用都能加计扣除吗？
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高老师2022-10-19 17:24

符合条件的可以

2022-10-19 17:2762012512

我们主要是研发人员的工资奖金，福利费，五险一金，研发场地的租金，电费，设备折旧费，研发领用材料等
会计宝

2022-10-19 17:2762012512

这些应该都能计入吧
会计宝
会计宝

高老师2022-10-19 17:27

可以

2022-10-19 17:2862012512

好的，谢谢
会计宝
高老师

高老师2022-10-19 17:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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