我们是生产型出口的企业，本月需要出口一批商品，但是我们自己来不及生产产品，所以让供应商帮我们生产，我们提供材料，这样的我们可以出口申请退税吗

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2022/12/9 11:11:27

你好，这种情况是可以申请退税的

财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》中有如下规定：持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策： 1．与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再次委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3．委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

因此，生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件的可按照免抵税办法申报出口退（免）税。

我们提供的主要材料给对方帮我们生产成整机那我们再出口也是可以申请退税的是吗老师

这三个条件都要符合吗还是符合其中之一就可以

其中之一

你们符合第三条，可以申请退税

1．与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再次委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3．委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。不是这三个都要符合吗

只需要符合一个即可，无需全部符合

我只是把文件依据发给你看

如果不能退税我们出口的这批商品应该怎么开票怎么申报呀

可以退税的

如果不能退税的，有正常报关出口的话，是不是可以享受免税，然后申报按照免税申报，但是进项是不得抵扣的吗

是的

要转出吗还是留着到时候抵内销？

如果你们退税金额大于内销，就会退大于的部分

用于免税项目的进项也可以退或者抵内销吗我以为要做进项转出的

用于免税项目的进项不可以抵扣，需要进项税额转出

但是生产性外贸企业可以享受“免抵退”政策

什么意思呢老师

用于免税项目的进项不可以抵扣，需要进项税额转出，但是生产性外贸企业可以享受“免抵退”政策

如果你只是内销，进项用于免税项目，那么需要做进项税额转出。如果是用于外销，免税的同时还可以退进项

我们是外销的然后因为是外购的商品跟我们产品是可以组成配套产品的但是因为要实地核查比较麻烦我们自选了免税开票这样子的这个免税的可以退税不？还是只能转出

按规定用于出口的是可以的

如果单纯是外购的商品我们公司出口这个商品了但由于不符合资产出口退税要求所以我们开了免税发票，这批商品的进项税额是要转出还是可以留着在期末留底额那里？

如果不符合出口退税要求的，需要做进项税额转出

我们当时开了免税发票，然后他们的进项也认证了。虽然已经报关出口了但是由于我们开了免税发票，出口退税的时候没有退这批免税商品的税，但是可能其他自产的产品，我们是申请了退税的，退税金额大于期末留抵然后导致进项全退了余额为0，现在我们可以从这个月认证的进项发票的期末留底额中转出当时免税商品的进项金额吗

理论上是可以的，这个建议最好咨询下税务机关意见，因为可能会涉及更改前期报表

好吧

谢谢老师

不客气哈

回到第一个委托出口的我们只要签了委托协议就好了吧？有固定的的模板吗

这个你可以网上搜一份，根据公司实际情况进行修改

没有固定的格式和模板

谢谢老师我还有写问题还没有咨询完需要找些资料才能咨询请问这个咨询窗口多久关闭呀？

平台规定，不同问题需要重新提问哦

同一个问题还可以在这里咨询是吗

有时间限制吗因为我同事还没回我我不是很清楚大概情况要找他们了解一下

已经解决的问题就不可以了

具体时效你可以咨询下平台客服

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2022-12-09 11:1115345783

许老师2022-12-09 11:22

你好，这种情况是可以申请退税的

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许老师2022-12-09 11:23

因此，生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件的可按照免抵税办法申报出口退（免）税。

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