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我们公司采用小企业会计准则，属于施工企业，主要就是安装东西，安装完后结算，主材料甲方出，我方偶尔购买一些零星材料，我直接计入了工程施工材料费，但我看资产负债表上显示再存货了，那我的收入怎么做呀，这个工程施工如何结转呢

原标题：老师您好，我们公司采用小企业会计准则，属于施工企业，主

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2023/1/4 9:52:54

老师您好，我们公司采用小企业会计准则，属于施工企业，主要就是安装东西，安装完后结算，主材料甲方出，我方偶尔购买一些零星材料，我直接计入了工程施工材料费，但我看资产负债表上显示再存货了，那我的收入怎么做呀，这个工程施工如何结转呢

根据你们完工进度确认收入的时候把工程施工转入你的成本

我们是安装完后，再开票结算，开票后甲方付款时间也不太确定，那是否可以工程施工的直接计入主营业务成本呢

您说的确认收入是指开票的时候还是收到款项的时候

如果你们安装完工户开票，且工期比较短，可以根据你们开票确认收入，未付款挂应收账款

同事把相关的用料转入你们的成本

嗯，工期短，一般我也是开票就确认收入，未付款挂应收，现在问题是我之前俩月买的材料及运费都计入工程施工-材料费，间接费了，一直没结转呢，那我12月份的账目应该怎么做呀？11月份才发生收入

10月，11月都有工程施工-材料费，资产负债表上全部入了存货了

正常的工程施工是分合同成本和合同毛利

先会计准则里面工程施工已经取消的，用合同履约成本科目替代

你购入材料时的分录怎么做的？

我们是小企业会计准则，按道理材料应该是借原材料，dai银行存款，用的时候借工程施工-材料，dai原材料吧

我们直接省了，直接借工程施工-材料了，尴尬

那我现在该如何调整呢，我们这业务简单，就是安装后得安装费，我们买点零星材料，付劳务费给工人，其他没有

正确的是借：原材料 dai：银行存款，领用时 借：合同履约成本 dai：原材料，项目完成 借：主营业务成本 dai：合同履约成本

财务软件上只有工程施工这项呀

我们也没有领用这一说，都是差啥买点啥，零星的材料，安装的时候直接拿去用了

不想那么麻烦，后期购买的材料可以直接计入主营业务成本

借：主营业务成本 dai：银行存款等

你们账务简单就不要通过原材料和工程施工核算了

哦哦，那运费，材料，施工人员劳务费都可以通过主营业务成本核算吗？需要设二级科目吗？

那我22年3个月的账目已经入了工程施工了，12月份的账目我怎么调整过来呀

（1）已发生的工程成本： 　　 借：工程施工—合同成本， dai：原材料、应付职工薪酬等， （2）结算金额的账务处理： 　　 借：应收账款， dai：工程结算， 　　 （3）实际收到工程款的账务处理： 　　 借：银行存款， dai：应收账款， 　　 （4）按完工百分比法确认收入、结转成本： 　　 借：主营业务成本， 工程施工—合同毛利（通常在借方），　　　 dai：主营业务收入， （5）将工程结算与工程施工对冲： 　　 借：工程结算， dai：工程施工—合同成本， 　　　　　　　　　　 工程施工—合同毛利，　　 若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为： 　　 借：主营业务成本， dai：主营业务收入， 　　　　　　 工程施工―合同毛利，　　

这是全套的账务处理

如果你们账务简单你可以选择在发生时直接计入成本

你要是想要通过工程施工核算，可以按照上面的分录做

但是新会计准则已经取消了工程施工这个会计科目

你要是不通过该科目核算，就把当初棘突工程施工的金额调整到营业成本里面 ，借：营业成本 dai：工程施工

我们的业务本身就简单，我也想账务简单点，那我现在12月份可否将之前计入工程施工的全部调整到主营业务成本呢

可以

直接根据目前工程施工的金额，直接调整分录借营业成本，dai工程施工吗？

是的，相当于差错调整了

你就不要写结转了，直接写调整什么时间分录

嗯，还好10.11月就几笔，12月份还没结账现在还能改，那我就写调整10月11月多少号凭证就行是吧

是计入主营业务成本吧？还需要设置人工费，材料费，间接费二级科目吗

是的，按照差错调整，后期再发生相关业务直接计入成本

成本下的二级明细根据你们需要自行添加

嗯，明白了

谢谢您

还有什么问题，同学

没有了，谢谢您的解答

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2023-01-03 16:4075175368

老师您好，我们公司采用小企业会计准则，属于施工企业，主要就是安装东西，安装完后结算，主材料甲方出，我方偶尔购买一些零星材料，我直接计入了工程施工材料费，但我看资产负债表上显示再存货了，那我的收入怎么做呀，这个工程施工如何结转呢
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小妮老师2023-01-03 16:46

根据你们完工进度确认收入的时候把工程施工转入你的成本
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2023-01-03 16:4975175368

我们是安装完后，再开票结算，开票后甲方付款时间也不太确定，那是否可以工程施工的直接计入主营业务成本呢
会计宝

2023-01-03 16:5075175368

您说的确认收入是指开票的时候还是收到款项的时候
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小妮老师2023-01-03 16:51

如果你们安装完工户开票，且工期比较短，可以根据你们开票确认收入，未付款挂应收账款
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:51

同事把相关的用料转入你们的成本

2023-01-03 16:5375175368

嗯，工期短，一般我也是开票就确认收入，未付款挂应收，现在问题是我之前俩月买的材料及运费都计入工程施工-材料费，间接费了，一直没结转呢，那我12月份的账目应该怎么做呀？11月份才发生收入
会计宝

2023-01-03 16:5575175368

10月，11月都有工程施工-材料费，资产负债表上全部入了存货了
会计宝
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小妮老师2023-01-03 16:56

正常的工程施工是分合同成本和合同毛利
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:56

先会计准则里面工程施工已经取消的，用合同履约成本科目替代
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:57

你购入材料时的分录怎么做的？

2023-01-03 16:5775175368

我们是小企业会计准则，按道理材料应该是借原材料，dai银行存款，用的时候借工程施工-材料，dai原材料吧
会计宝

2023-01-03 16:5875175368

我们直接省了，直接借工程施工-材料了，尴尬
会计宝

2023-01-03 17:0075175368

那我现在该如何调整呢，我们这业务简单，就是安装后得安装费，我们买点零星材料，付劳务费给工人，其他没有
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小妮老师2023-01-03 17:01

正确的是借：原材料 dai：银行存款，领用时 借：合同履约成本 dai：原材料，项目完成 借：主营业务成本 dai：合同履约成本

2023-01-03 17:2975175368

会计宝
会计宝

2023-01-03 17:0275175368

财务软件上只有工程施工这项呀
会计宝

2023-01-03 17:0375175368

我们也没有领用这一说，都是差啥买点啥，零星的材料，安装的时候直接拿去用了
会计宝
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小妮老师2023-01-03 17:04

不想那么麻烦，后期购买的材料可以直接计入主营业务成本
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:04

借：主营业务成本 dai：银行存款等
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:04

你们账务简单就不要通过原材料和工程施工核算了

2023-01-03 17:0575175368

哦哦，那运费，材料，施工人员劳务费都可以通过主营业务成本核算吗？需要设二级科目吗？
会计宝

2023-01-03 17:0675175368

那我22年3个月的账目已经入了工程施工了，12月份的账目我怎么调整过来呀
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:08

（1）已发生的工程成本： 　　 借：工程施工—合同成本， dai：原材料、应付职工薪酬等， （2）结算金额的账务处理： 　　 借：应收账款， dai：工程结算， 　　 （3）实际收到工程款的账务处理： 　　 借：银行存款， dai：应收账款， 　　 （4）按完工百分比法确认收入、结转成本： 　　 借：主营业务成本， 工程施工—合同毛利（通常在借方），　　　 dai：主营业务收入， （5）将工程结算与工程施工对冲： 　　 借：工程结算， dai：工程施工—合同成本， 　　　　　　　　　　 工程施工—合同毛利，　　 若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为： 　　 借：主营业务成本， dai：主营业务收入， 　　　　　　 工程施工―合同毛利，　　
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小妮老师2023-01-03 17:09

这是全套的账务处理
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小妮老师2023-01-03 17:09

如果你们账务简单你可以选择在发生时直接计入成本
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小妮老师2023-01-03 17:09

你要是想要通过工程施工核算，可以按照上面的分录做
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:10

但是新会计准则已经取消了工程施工这个会计科目
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:10

你要是不通过该科目核算，就把当初棘突工程施工的金额调整到营业成本里面 ，借：营业成本 dai：工程施工

2023-01-03 17:1175175368

我们的业务本身就简单，我也想账务简单点，那我现在12月份可否将之前计入工程施工的全部调整到主营业务成本呢
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会计宝

小妮老师2023-01-03 17:11

可以

2023-01-03 17:1275175368

直接根据目前工程施工的金额，直接调整分录借营业成本，dai工程施工吗？
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:12

是的，相当于差错调整了
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:12

你就不要写结转了，直接写调整什么时间分录

2023-01-03 17:1475175368

嗯，还好10.11月就几笔，12月份还没结账现在还能改，那我就写调整10月11月多少号凭证就行是吧
会计宝

2023-01-03 17:1475175368

是计入主营业务成本吧？还需要设置人工费，材料费，间接费二级科目吗
会计宝
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小妮老师2023-01-03 17:14

是的，按照差错调整，后期再发生相关业务直接计入成本
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:15

成本下的二级明细根据你们需要自行添加

2023-01-03 17:1575175368

嗯，明白了
会计宝

2023-01-03 17:1675175368

谢谢您
会计宝

2023-01-03 17:5375175368

会计宝
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:20

还有什么问题，同学

2023-01-03 17:2075175368

没有了，谢谢您的解答
会计宝
小妮老师

小妮老师2023-01-03 17:21

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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