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应交税费进项税额和销项税额的余额期末如何账务处理，需要相互结转吗

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2023/3/7 10:15:24

应交税费进项税额和销项税额的余额期末如何账务处理，需要相互结转吗

需要

一、结转销项税额、进项税额 　　1、结转进项时： 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　dai：应交税费——应交增值税——进项税额 　　2、结转销项时： 　　借：应交税费——应交增值税——销项税额 　　dai：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　二、结转进项税转出时 　　借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 　　dai：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　（1）如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。 　　（2）如果转出未交增值税科目余额在dai方，表示应该缴纳的，则先做下面分录： 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　dai：应交税费——未交增值税 　　缴纳时 ： 　　借： 应交税费——未交增值税 　　dai：银行存款

结转销项税额、进项税额看二级明细可能只显示借方或者dai方余额，但是看三级明细的话是不是销项税额和进项税额永远都挂着余额

有余额就是没有结转，你按照上面分录结转就好了

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2023-03-07 10:15匿名提问

应交税费进项税额和销项税额的余额期末如何账务处理，需要相互结转吗
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andy老师2023-03-07 10:23

需要
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会计宝

andy老师2023-03-07 10:23

一、结转销项税额、进项税额 　　1、结转进项时： 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　dai：应交税费——应交增值税——进项税额 　　2、结转销项时： 　　借：应交税费——应交增值税——销项税额 　　dai：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　二、结转进项税转出时 　　借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 　　dai：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　（1）如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。 　　（2）如果转出未交增值税科目余额在dai方，表示应该缴纳的，则先做下面分录： 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 　　dai：应交税费——未交增值税 　　缴纳时 ： 　　借： 应交税费——未交增值税 　　dai：银行存款

2023-03-07 10:26匿名提问

结转销项税额、进项税额看二级明细可能只显示借方或者dai方余额，但是看三级明细的话是不是销项税额和进项税额永远都挂着余额
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andy老师2023-03-07 10:27

有余额就是没有结转，你按照上面分录结转就好了

2023-03-07 10:28匿名提问

我懂了谢谢
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andy老师

andy老师2023-03-07 10:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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