请做下分录
2023/3/22 15:40:35
请做下分录
缴纳社保时 借：管理费用-社保 1700 其他应收款 300 dai：银行存款 2000 发放工资时 借：应付职工薪酬 4000 dai：其他应收款 300 银行存款3700
计提工资时呢
借：管理费用/销售费用等 dai：应付职工薪酬
金额4000
这样和我的个人工资薪金申报记录有点不一样
个人工资薪金总额应该是申报8600
因为要把个人部分申报上去
对吧
抱歉我刚才把你的两千理解成全部的应发工资了，个人承担的部分是要加到应发工资里面
你这个8600是两个月的？
是一个月的，我算错
2000+2000+600（个人部分）
4600这是申报的工资薪金
你有一个人不是全部公司承担了吗？那个300要直接记到管理费用
那个是管理费用里的福利费对吗
但是这个300如果入了费用就不能在税前列支，
这句没明白
还是你之前的分录吗
就是说企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社保费部分不能在企业所得税税前扣除。若是公司会计计入了“管理费用-社保费”账户，建议年终汇算清缴的时候据实做纳税调整处理
是的
可以列入员工福利吧
没有超出比例不用做税前调整吧
计提工资，按照税前工资计提，不考虑社保 借：管理费用 dai：应付职工薪酬 计提社保 借：管理费用-社保 dai：应付职工薪酬-社保 （单位部分） 缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保（单位部分）其他应收款（个人社保部分）dai：银行存款
发放工资 借：应付职工薪酬-工资 dai：银行存款（实发）其他应收款（个人社保部分）
老师我就是具体的数字搞不清
您看下是否正确
这两个员工工资是多少
每人2千吗、、
不考虑个人税费，个人社保的那些
就说和员工签订的劳动合同的工资
把工资和社保先分开处理
其中一个自己交的扣完是1700
另一个拿到手的，因为全额所以拿到是2000
没有签合同啊
就约定2000，五险个人部分从中扣300，到手1700
税前工资
不考虑社保
2000
你们社保缴纳的单位部分和个人部分分别是多少
单位700，个人300
相当于总共扣社保2000，是吧
不是
？
老师这张图您再看下，有两个员工的，
公司部分是700，个人部分300
你的这个全额承担是不是个人一毛不扣
是的
不管是个人部分还是单位部分全部公司承担
对
那这一部分需要计入工资合计纳税社保
我把这个员工的个人部分纳入管理费用的福利费
那我的分录是否正确呢
这个是缴纳社保的分录
计提工资是 借：管理费用 5300dai：应付职工薪酬 5300
发放工资呢
我感觉计提工资 有误，因为在申报工资时并不会体现公司交的部分
发放工资 借：应付职工薪酬4600 dai：其他应收款600 银行存款3700 其他应收款300
是的，工资部分扣除单位部分
计提4600
计提工资是 借：管理费用 4600dai：应付职工薪酬 4600
但是其它应收款只产生300
没有600呀
其中一个员工的个人部分是公司交，纳入福利费
这个是在记账的时候扣除了600了。所以差的那个300还药在计提进去
没明白
具体分录？
就是上面给你写的呀
那发放工资的分录呢
发放工资 借：应付职工薪酬4600 dai：其他应收款600 银行存款3700 其他应收款300
？
对呀，按照这个分录
计提工资是 借：管理费用 4600dai：应付职工薪酬 4600
dai方有两个应收款？
错了吧老师
一个600一个300
你们公司承担部分在申报个人所得税的时候扣不扣除
和你确认一下
就是个人那个300
如果不扣除就按照你那个分录的金额处理
全额五险的那个员工，本期收入是写2300，然后再扣除个人部分，实际到手2000
全额的是这样申报没错吧
是的，这样处理
那现在分录还是按照您之前的吗
你们不是做福利费，做福利费就按照你的
就是这张图是吗
但是这张计提工资就只写4000？正确吗
你那300不是记到福利费了
是的，但是计提的工资和申报的工资总额不一样
这样可以不
存在涉税风险
那要怎么做分录没有涉税风险呢
正常属于工资
全额的那个个人部分不能做为福利是吗
货币福利属于工资薪金范畴
一般做的是工资
如果按照老师的方案，分录是？但是他实际又没收到那么多钱啊
把那个工资的计提金额改成4300
发放的那个其他应收款的300去掉
发放时 借 应付职工薪酬4300 dai 银行存款4300
你们实际发放这么多吗？
没有，其中一个到手2000，一个到手1700
老师，其实我就是没明白你说的
不知道具体分录怎么做
借：管理费用 4300 dai：应付职工薪酬4300
借：管理费用1400 其他应收款600 dai：银行存款2000
借：应付职工薪酬4300 dai：银行存款3700 其他应收款600
