我们公司是一家做国际版抖音的公司,主要收入是收取学员的培训费。收到培训费后我们会赠送电脑手机和账号,但是我们也卖给学员电脑手机和账号,所以我想请问下购买和赠送电脑手机和账号的分录怎么做 还有赠送的账号,期间产生的收入百分之10是归公司所有,这一点又是如何做分录

原标题:我们公司是一家做国际版抖音的公司,主要收入是收取学员的培训费。收到培训费后我们会赠送电脑手机和账号,但是我们也卖给学员电脑手机和账号,所以我想请问下购买和赠送电脑手机和账号的分录怎么做 还有赠送的账号,期间产生的收入百分之10是归公司所有,这一点又是如何做分录

通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入

2023/3/30 9:57:24

我们公司是一家做国际版抖音的公司,主要收入是收取学员的培训费。收到培训费后我们会赠送电脑手机和账号,但是我们也卖给学员电脑手机和账号,所以我想请问下购买和赠送电脑手机和账号的分录怎么做 还有赠送的账号,期间产生的收入百分之10是归公司所有,这一点又是如何做分录

赠送的电脑手机和账号后期会收回吗?

不会 就相当于给出去了

卖电脑手机和账号按照正常的销售商品处理

那我购买账号 手机电脑的时候就做借库存商品,dai银行存款嘛

是的

销售的时候做借银行存款,dai主营业务收入,应交税费应交增值税

收到培训费赠送电脑手机和账号:根据新收入准则,需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务

“销售的时候做借银行存款,dai主营业务收入,应交税费应交增值税”,是的

赠送的账号,期间产生的收入百分之10,作为公司的主营业务收入

那老师是这样,我们公司是小规模纳税人,目前也是零申报,那我也需要体现增值税嘛

现在小规模纳税人税率为1%或3%,需要先体现增值税

季度申报时,如果确定不需要缴纳增值税,把增值税转入营业外收入

收到培训费赠送电脑手机和账号:根据新收入准则,需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务(我们公司假如培训费是9800,电脑手机和账号是赠送的,也没有价值,但是我还会返还5000给学员,实际收入记账才4800,那这一点我怎么做分录呢)

返还5000是什么时候返还呢?

相当于支付的押金?

立刻返还

就收钱的时候我们就只收到4800

那意思是收款时实际只收到4800

是的

那你就将4800分摊到培训服务和卖电脑手机和账号

电脑手机账号是按照公允价值摊嘛

是的

按照培训服务和电脑手机账号公允价值分摊

那我如果分不出来,电脑手机账号我能直接做视同销售嘛

按新收入准则规定是需要分摊的,如果实在无法分摊,你可以将电脑手机账号视同销售处理,作为销售费用

售价和你们单独卖电脑手机账号一致就行

那老师 我说来你看看这样做对不对

购买时,假如电脑1500,手机1000,账号100 那我借库存商品 电脑1500,手机1000,账号100,dai银行存款2600

收到培训费4800,增值税按照百分之1计算 那就是借银行存款4848,dai主营业务收入4800,应交税费应交增值税48

你们培训费应该是含税的,需要价税分离

借:银行存款4800 dai:主营业务收入-培训收入4752.48 dai:应交税费-应交增值税47.52

手机电脑视同销售 借销售费用2902.14 dai库存商品 电脑1600,手机1100,账号120,应交税费应交增值税82.14

手机电脑视同销售的增值税你是怎么算出82.14的?

我按照征收率百分之3算得了

普票只能按照1%的税率计算

专票才可以按照1%或3%

手机电脑视同销售的账务处理: 借:销售费用 dai:主营业务收入-销售产品收入 dai:应交税费-应交增值税 同时结转成本: 借:主营业务成本 dai:库存商品

好的 那就是手机电脑视同销售 借销售费用2847.92 dai库存商品 电脑1600,手机1100,账号120,应交税费应交增值税27.92

你们的售价是含税的还是不含税的?

含税价

手机电脑视同销售的账务处理: 借:销售费用2820 dai:主营业务收入-销售产品收入2792.08 dai:应交税费-应交增值税27.92 同时结转成本: 借:主营业务成本2600 dai:库存商品2600

一般来说是含税的,但是和我们合作的是个人,所以很少开票,

那就按照我这样处理

未开票的话申报表填在未开票收入即可

好的

嗯嗯

那还有问题就是我们跟学员签订合同,所赠送的电脑是低配电脑,有时候学员会加钱来选配高配的电脑,原来的电脑会退回到我们这边,这个如何做账,

这种情况的话赠送时候暂时不确认收入

这种情况可以这样处理,赠送的时候暂时不用账务处理,确定学员不退时再确认收入结转成本

懂了 那就确定一个时期,假如几天内不退,那就在确定收入 做视同销售和结转成本的分录是吧

是这个意思

好的老师

嗯嗯

我们公司是开普票的,因为我们公司是季度申报,三十万内是免税的,所以我们开票是开普票,那这个样子的话我计算增值税这块要怎么做

暂时按照1%计算

季度申报时不缴纳税款时,将计算的增值税转入营业外收入

那就是按照收入的百分之1计算增值税 如果季度免税那就是借应交税费应交增值税,dai营业外收入是吧

嗯嗯。注意你们的收入是否含税

含税的话需要价税分离

这个是否含税我要怎么看

根据你的介绍,你们的产品价格全是含税价

比如你们卖成1600,总共收取1600,那么这个就是含税价

好的

嗯嗯

微信扫码获取同类问题
收藏

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

许老师会计主管,中级证书答疑老师
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
向老师提问

2023-03-30 09:5767847650

我们公司是一家做国际版抖音的公司,主要收入是收取学员的培训费。收到培训费后我们会赠送电脑手机和账号,但是我们也卖给学员电脑手机和账号,所以我想请问下购买和赠送电脑手机和账号的分录怎么做 还有赠送的账号,期间产生的收入百分之10是归公司所有,这一点又是如何做分录
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:07

赠送的电脑手机和账号后期会收回吗?
推荐你:加入免费答疑群,点击入群

2023-03-30 10:0767847650

不会 就相当于给出去了
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:09

卖电脑手机和账号按照正常的销售商品处理

2023-03-30 10:1067847650

那我购买账号 手机电脑的时候就做借库存商品,dai银行存款嘛
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:10

是的

2023-03-30 10:1067847650

销售的时候做借银行存款,dai主营业务收入,应交税费应交增值税
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:11

收到培训费赠送电脑手机和账号:根据新收入准则,需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务
会计宝

许老师2023-03-30 10:11

“销售的时候做借银行存款,dai主营业务收入,应交税费应交增值税”,是的
会计宝

许老师2023-03-30 10:12

赠送的账号,期间产生的收入百分之10,作为公司的主营业务收入

2023-03-30 10:1267847650

那老师是这样,我们公司是小规模纳税人,目前也是零申报,那我也需要体现增值税嘛
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:13

现在小规模纳税人税率为1%或3%,需要先体现增值税
会计宝

许老师2023-03-30 10:13

季度申报时,如果确定不需要缴纳增值税,把增值税转入营业外收入

2023-03-30 10:1567847650

收到培训费赠送电脑手机和账号:根据新收入准则,需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务(我们公司假如培训费是9800,电脑手机和账号是赠送的,也没有价值,但是我还会返还5000给学员,实际收入记账才4800,那这一点我怎么做分录呢)
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:16

返还5000是什么时候返还呢?
会计宝

许老师2023-03-30 10:16

相当于支付的押金?

2023-03-30 10:1667847650

立刻返还
会计宝

2023-03-30 10:1667847650

就收钱的时候我们就只收到4800
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:16

那意思是收款时实际只收到4800

2023-03-30 10:1767847650

是的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:17

那你就将4800分摊到培训服务和卖电脑手机和账号

2023-03-30 10:1867847650

电脑手机账号是按照公允价值摊嘛
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:18

是的
会计宝

许老师2023-03-30 10:19

按照培训服务和电脑手机账号公允价值分摊

2023-03-30 10:1967847650

那我如果分不出来,电脑手机账号我能直接做视同销售嘛
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:20

按新收入准则规定是需要分摊的,如果实在无法分摊,你可以将电脑手机账号视同销售处理,作为销售费用
会计宝

许老师2023-03-30 10:21

售价和你们单独卖电脑手机账号一致就行

2023-03-30 10:2267847650

那老师 我说来你看看这样做对不对
会计宝

2023-03-30 10:2367847650

购买时,假如电脑1500,手机1000,账号100 那我借库存商品 电脑1500,手机1000,账号100,dai银行存款2600
会计宝

2023-03-30 10:2467847650

收到培训费4800,增值税按照百分之1计算 那就是借银行存款4848,dai主营业务收入4800,应交税费应交增值税48
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:25

你们培训费应该是含税的,需要价税分离
会计宝

许老师2023-03-30 10:26

借:银行存款4800 dai:主营业务收入-培训收入4752.48 dai:应交税费-应交增值税47.52

2023-03-30 10:2767847650

手机电脑视同销售 借销售费用2902.14 dai库存商品 电脑1600,手机1100,账号120,应交税费应交增值税82.14
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:29

手机电脑视同销售的增值税你是怎么算出82.14的?

2023-03-30 10:2967847650

我按照征收率百分之3算得了
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:30

普票只能按照1%的税率计算
会计宝

许老师2023-03-30 10:30

专票才可以按照1%或3%
会计宝

许老师2023-03-30 10:31

手机电脑视同销售的账务处理: 借:销售费用 dai:主营业务收入-销售产品收入 dai:应交税费-应交增值税 同时结转成本: 借:主营业务成本 dai:库存商品

2023-03-30 10:3167847650

好的 那就是手机电脑视同销售 借销售费用2847.92 dai库存商品 电脑1600,手机1100,账号120,应交税费应交增值税27.92
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:32

你们的售价是含税的还是不含税的?

2023-03-30 10:3267847650

含税价
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:33

手机电脑视同销售的账务处理: 借:销售费用2820 dai:主营业务收入-销售产品收入2792.08 dai:应交税费-应交增值税27.92 同时结转成本: 借:主营业务成本2600 dai:库存商品2600

2023-03-30 10:3567847650

一般来说是含税的,但是和我们合作的是个人,所以很少开票,
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:36

那就按照我这样处理
会计宝

许老师2023-03-30 10:37

未开票的话申报表填在未开票收入即可

2023-03-30 10:3767847650

好的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:37

嗯嗯

2023-03-30 10:3967847650

那还有问题就是我们跟学员签订合同,所赠送的电脑是低配电脑,有时候学员会加钱来选配高配的电脑,原来的电脑会退回到我们这边,这个如何做账,
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:41

这种情况的话赠送时候暂时不确认收入
会计宝

许老师2023-03-30 10:42

这种情况可以这样处理,赠送的时候暂时不用账务处理,确定学员不退时再确认收入结转成本

2023-03-30 10:4667847650

懂了 那就确定一个时期,假如几天内不退,那就在确定收入 做视同销售和结转成本的分录是吧
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:47

是这个意思

2023-03-30 10:4767847650

好的老师
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:47

嗯嗯

2023-03-30 10:4867847650

我们公司是开普票的,因为我们公司是季度申报,三十万内是免税的,所以我们开票是开普票,那这个样子的话我计算增值税这块要怎么做
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:49

暂时按照1%计算
会计宝

许老师2023-03-30 10:49

季度申报时不缴纳税款时,将计算的增值税转入营业外收入

2023-03-30 10:5067847650

那就是按照收入的百分之1计算增值税 如果季度免税那就是借应交税费应交增值税,dai营业外收入是吧
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:51

嗯嗯。注意你们的收入是否含税
会计宝

许老师2023-03-30 10:51

含税的话需要价税分离

2023-03-30 10:5267847650

这个是否含税我要怎么看
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:53

根据你的介绍,你们的产品价格全是含税价
会计宝

许老师2023-03-30 10:53

比如你们卖成1600,总共收取1600,那么这个就是含税价

2023-03-30 10:5367847650

好的
会计宝
会计宝

许老师2023-03-30 10:53

嗯嗯
许老师

许老师2023-03-30 10:54

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑,案例知识分享,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (66条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
李伟老师
信用得分
34399
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长:企业账务实操处理
评分 4.61
/
已答 5382
/
打赏 153次
添加微信
andy老师
信用得分
26405
综合排名
10
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长:出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.66
/
已答 4784
/
打赏 96次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
60552
综合排名
2
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长:商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.73
/
已答 9618
/
打赏 178次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈