2023/3/30 9:57:24
我们公司是一家做国际版抖音的公司，主要收入是收取学员的培训费。收到培训费后我们会赠送电脑手机和账号，但是我们也卖给学员电脑手机和账号，所以我想请问下购买和赠送电脑手机和账号的分录怎么做
还有赠送的账号，期间产生的收入百分之10是归公司所有，这一点又是如何做分录
赠送的电脑手机和账号后期会收回吗？
不会 就相当于给出去了
卖电脑手机和账号按照正常的销售商品处理
那我购买账号 手机电脑的时候就做借库存商品，dai银行存款嘛
是的
销售的时候做借银行存款，dai主营业务收入，应交税费应交增值税
收到培训费赠送电脑手机和账号：根据新收入准则，需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务
“销售的时候做借银行存款，dai主营业务收入，应交税费应交增值税”，是的
赠送的账号，期间产生的收入百分之10，作为公司的主营业务收入
那老师是这样，我们公司是小规模纳税人，目前也是零申报，那我也需要体现增值税嘛
现在小规模纳税人税率为1%或3%，需要先体现增值税
季度申报时，如果确定不需要缴纳增值税，把增值税转入营业外收入
收到培训费赠送电脑手机和账号：根据新收入准则，需要将总收入分摊到培训服务和卖产品两个业务（我们公司假如培训费是9800，电脑手机和账号是赠送的，也没有价值，但是我还会返还5000给学员，实际收入记账才4800，那这一点我怎么做分录呢）
返还5000是什么时候返还呢？
相当于支付的押金？
立刻返还
就收钱的时候我们就只收到4800
那意思是收款时实际只收到4800
是的
那你就将4800分摊到培训服务和卖电脑手机和账号
电脑手机账号是按照公允价值摊嘛
是的
按照培训服务和电脑手机账号公允价值分摊
那我如果分不出来，电脑手机账号我能直接做视同销售嘛
按新收入准则规定是需要分摊的，如果实在无法分摊，你可以将电脑手机账号视同销售处理，作为销售费用
售价和你们单独卖电脑手机账号一致就行
那老师 我说来你看看这样做对不对
购买时，假如电脑1500，手机1000，账号100
那我借库存商品 电脑1500，手机1000，账号100，dai银行存款2600
收到培训费4800，增值税按照百分之1计算
那就是借银行存款4848，dai主营业务收入4800，应交税费应交增值税48
你们培训费应该是含税的，需要价税分离
借：银行存款4800 dai：主营业务收入-培训收入4752.48 dai：应交税费-应交增值税47.52
手机电脑视同销售
借销售费用2902.14
dai库存商品 电脑1600，手机1100，账号120，应交税费应交增值税82.14
手机电脑视同销售的增值税你是怎么算出82.14的？
我按照征收率百分之3算得了
普票只能按照1%的税率计算
专票才可以按照1%或3%
手机电脑视同销售的账务处理：
借：销售费用
dai：主营业务收入-销售产品收入
dai：应交税费-应交增值税
同时结转成本：
借：主营业务成本
dai：库存商品
好的 那就是手机电脑视同销售
借销售费用2847.92
dai库存商品 电脑1600，手机1100，账号120，应交税费应交增值税27.92
你们的售价是含税的还是不含税的？
含税价
手机电脑视同销售的账务处理：
借：销售费用2820
dai：主营业务收入-销售产品收入2792.08
dai：应交税费-应交增值税27.92
同时结转成本：
借：主营业务成本2600
dai：库存商品2600
一般来说是含税的，但是和我们合作的是个人，所以很少开票，
那就按照我这样处理
未开票的话申报表填在未开票收入即可
好的
嗯嗯
那还有问题就是我们跟学员签订合同，所赠送的电脑是低配电脑，有时候学员会加钱来选配高配的电脑，原来的电脑会退回到我们这边，这个如何做账，
这种情况的话赠送时候暂时不确认收入
这种情况可以这样处理，赠送的时候暂时不用账务处理，确定学员不退时再确认收入结转成本
懂了 那就确定一个时期，假如几天内不退，那就在确定收入 做视同销售和结转成本的分录是吧
是这个意思
好的老师
嗯嗯
我们公司是开普票的，因为我们公司是季度申报，三十万内是免税的，所以我们开票是开普票，那这个样子的话我计算增值税这块要怎么做
暂时按照1%计算
季度申报时不缴纳税款时，将计算的增值税转入营业外收入
那就是按照收入的百分之1计算增值税 如果季度免税那就是借应交税费应交增值税，dai营业外收入是吧
嗯嗯。注意你们的收入是否含税
含税的话需要价税分离
这个是否含税我要怎么看
根据你的介绍，你们的产品价格全是含税价
比如你们卖成1600，总共收取1600，那么这个就是含税价
好的
嗯嗯
