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3年以上坏账做营业外支出可以税前扣除吗？

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2023/5/9 8:30:14

3年以上坏账做营业外支出可以税前扣除吗？

已经确定收不回来了，是么

是的呢

企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

第三点

符合上述条件之一，且能提供证明材料可以的

刚刚我百度说要出具一份专项报告给税务局

需提供什么样的证明材料呢？

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

稍等

好的😄

根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）附件的规定，“企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。”改为“不再留存。纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。”

好的，我明白了，谢谢老师

具体的你可以再跟主管税务机关确认一下。我之前办理注销清理往来时，没有做专项报告。

嗯嗯

非常感谢

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2023-05-09 08:30feathers

3年以上坏账做营业外支出可以税前扣除吗？

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王苗苗老师2023-05-09 08:33

已经确定收不回来了，是么

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2023-05-09 08:34feathers

是的呢

会计宝

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王苗苗老师2023-05-09 08:36

企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

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