我公司从别的公司收到铝灰，进行无害化处理，对方让我单位处置需要给我们钱，我们开处置费发票给对方。这个铝灰处置后产生的产品属于我单位，可以直接对外销售。请问我司从收到铝灰到加工再到销售成品这个过程的账务处理怎么做？

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2023/6/15 17:38:26

你们是受托进行专业化的处理，之后产生的物品直接归你们所有是吗

提供加工服务收款按照技术服务来确认收入。产生的物品对外销售按照销售货物处理

是的，请问会计分录怎么做？

铝灰从入库，到生产，再到产品销售

铝灰不算我们采购，做不了原材料入库

你们加工处理的话有机器折旧或者人工吗？

可以考虑把这一部分算作成本

铝灰入库怎么做呢？

借：库存商品等 dai：累计折旧或者应付职工薪酬等

销售的时候借：应收账款 dai：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）

借：其他业务成本等dai：库存商品

铝灰加工后的产品成本是折旧和人工，铝灰收回来的时候不算做原材料吗？

如果你们后期还有加工，先计入原材料，如果直接出售计入库存商品

但因为是对方给我钱，我开发票给对方。所以铝灰入库，借原材料，dai方没有办法做呀

对方给你的钱是技术服务费你们确认收入

借：银行存款等dai：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）

这是两个不同的业务

我捋下。我开处置费发票，对方给钱：借银行存款，dai营业收入+销项税（不从应收账款过渡）

同时，对方把铝灰也给我们了，铝灰怎么做到账里？我是这个不会

您说后面铝灰加工成产品，这个成本是折旧和人工等。结转这部分成本我是会的

就是你们的成本可以按照一个比例把一部分机器折旧和人工成本计入这个货物的成本

铝灰不入库，变成产品后直接做库存商品就行了，您这个意思吗

是的

如果你们有库存管理模块，还是要入库的，老师的意思是不进一步加工的话，直接通过库存商品科目核算

需要加工的

需要筛分和煅烧

那你计入原材料

后期加工领用的时候计入生产成本

借，原材料，dai方做什么，这就是我不会的点（捂脸）

成本呀

把库存商品换成原材料就行了

入库的时候并没有折旧和人工发生，加工之后才会产生。（捂脸哭）

那你们技术处理的时候没有人工使用吗

有

您意思我开处置费发票的同时，视同我处理了铝灰吗

你们开处置费不是在销售吗

为什么还要视同

开票只是把铝灰拉回来了，然后再加工煅烧成其他产品

你们收的款应该是技术服务费，不是处置费

和原材料成本不相关

就想垃圾处理一样，别人让你们进行垃圾处理，给你们处理费，你们把垃圾拉进来处理之后产生的物品归你们对方不要。你们和对方的业务就是技术服务费，属于现代服务。你们收取的处理费是你们提供垃圾处理服务的收款权

对对，我们开的发票是现代服务

就像您说的，假设垃圾处置后产生A产品。A产品的原料就是垃圾，成本就是折旧和人工。垃圾不能算成本吧，没有花钱……

你们对垃圾进行处理过程中产生可以再次利用的物品，你们根据加工服务成本确认原材料或者库存商品。后期在卖给第三方产成品时候是一项新的业务，就是单纯的货物销售

按照销售货物处理

这是两个环节两个业务，不要混为一谈

就是你们没有花钱取得的，没有物料的成本，但是你们后期不是需要加工生产，这一个过程中贵发生机器损耗，人工成本，水电费，厂房折旧等一系列支出

嗯嗯。那提供技术服务的成本是折旧和人工，产生的产品成本也是这个折旧和人工……好晕噢

把这些支出对应记入生产成本，加工完成后做入库处理，真正销售的时候确认收入，结转成本

如果不能合理划分的话，可以预估一个分摊比例，把总的相关人工和机器支出分别分摊到技术服务和加工生产

好的！谢谢您耐心解答

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2023-06-15 17:38匿名提问

李伟老师2023-06-15 17:47

你们是受托进行专业化的处理，之后产生的物品直接归你们所有是吗

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李伟老师2023-06-15 17:48

提供加工服务收款按照技术服务来确认收入。产生的物品对外销售按照销售货物处理

2023-06-15 18:12匿名提问

是的，请问会计分录怎么做？

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