2023/6/19 9:01:20
使用权资产租赁期提前结束,账面剩余租赁负债与使用权资产该如何处理呢,未确认融资费用余额又怎么处理呢?
租赁变更
租赁变更导致租赁期缩短,承租人应相应调减使用权的账面价值
使用权做减少,那未确认融资费用的余额计入资产处置损益?
借 租赁负债-租赁付款额 dai 使用权资产 租赁负债-未确认融资费用
其实情况有点复杂,就原出租方和场地业主出现了合同纠纷,现在场地业主收回了场地的使用权和物业,并自行经营。之前已经付了2022.9.1-2023.8.31的房租和物业费,旧合同期间是2021.7.1-2026.6.30,现与场地业主重新签订的合同是从2023.6.20-2026.6.30,由于与原出租房今年签订了一个解除租赁合同的协议,解除时间是2023.1.10,原出租方将可能退回2023.1.11-2023.8.30日的房租和物管费,因为有可能收不回已支付的房租和物管费。
你之前入账时,是怎么入账的
原出租方租赁期是2021.7.1-206.6.3,所以就是按使用权资产入账的
物业费就是按月摊销的
稍等
物业费是没计入使用权资产
现在就是三个问题:1.使用权资产减少,未确认融资费用是否转入资产处置损益?2. 2023.1.11-2023.6.19这段时间现在是处于无合同期间,这个是做短期租赁?由于新出租方签订的是从6.20开始,但后续有可能会收2023.1.11-2023.6.19这段时间的房租; 3. 之前已经支付2023.1.11-2023.6.19这段时间的房租和物管费用,原出租方有可能退不了
对的
没有计入使用权
你入账时没有租赁负债-租赁付款额么
借 租赁负债-租赁付款额 dai 使用权资产 租赁负债-未确认融资费用,这个分录的差额计入资产处置损益
2. 2023.1.11-2023.6.19这段时间现在是处于无合同期间,这个是做短期租赁?是的
之前已经支付2023.1.11-2023.6.19这段时间的房租和物管费用,原出租方有可能退不了。那这段时间实际你有没有租赁这个地方
入账肯定有使用权资产和租赁负债
这段时间没有搬走
相当于同一个地方,一房东和二房东有纠纷
借 租赁负债-租赁付款额 dai 使用权资产 租赁负债-未确认融资费用,这个分录的差额计入资产处置损益
有个疑问,我这边处置了使用权资产后,资产处置损益是dai方,感觉哪里有问题
2023.1.11-2023.6.19这段时间没有搬走,等于说还是在租赁,那支付的房租和物业费计入管理费用
是的
之前已经支付2023.1.11-2023.6.19这段时间的房租和物管费用,计入管理费用
这个资产处置损益感觉有问题,余额在dai方
我这边把今年的租赁负债调整出来,计入了应收款
提前终止合同,如果没有违约金押金之类和减值准备等,借 租赁负债-租赁付款额(冲平) 使用权资产累计折旧 dai 租赁负债-未确认融资费用 (冲平) 使用权资产 (入账原值) 资产处置损益(差额,可能在借方)
剩下的来做使用权资产的减少
你不是提前终止合同了么,差额计入 资产处置损益
是出租方提前终止了合同
终止后,使用权资产就没了,后续又重新和新的主体签订了一份租赁合同
是的,你们双方不是商议过了么,提前终止了合同
对啊
但是资产处置损益在dai方是不是有点问题呢,毕竟提前终止合同,按道理是亏的啊
那就是终止合同,没有使用权资产了,你可以按固定资产理解,没有该资产了, 租赁负债-租赁付款额(冲平)租赁负债-未确认融资费用 (冲平)
你租赁负债-租赁付款额和租赁负债-未确认融资费用 余额是多少
租赁负债付款额和使用权资产冲平后,租赁负债-未确认融资费用余额大概有七万多
还有使用权资产累计折旧
租赁负债-未确认融资费用也要冲平
提前终止合同,如果没有违约金押金之类和减值准备等,借 租赁负债-租赁付款额(冲平) 使用权资产累计折旧 dai 租赁负债-未确认融资费用 (冲平) 使用权资产 (入账原值) 资产处置损益(差额,可能在借方)
租赁负债付款额和使用权资产、使用权资产累计折旧冲平后,租赁负债-未确认融资费用余额大概有七万多,转入了资产处置损益了的
好的
是的,嗯嗯
是上面分录的借dai方的差额计入资产处置损益
好的,谢谢
不客气