2023/9/25 11:35:29
你好，想问下总分支机构企业所得税汇总备案，分支机构今年2月份成立不享受小微企业减免，总机构享受，之前总分支机构都是各自申报缴纳，9月税务那边喊进行备案然后汇总缴纳，我是总公司然后是直接进行更正第二季度所得税申报表吗？怎么进行总分机构的数据申报呢
你的意思是从9月开始，总分机构是汇总申报
就是9月份税务那边喊我们做总分支机构备案 然后更正今年一二季度的申报表 因为第一季度分机构没有涉及预缴所得税，就只用总公司这边更正第二季度所得税，然后分机构0申报
那之后分支机构还申报税费
喊由总机构汇总申报并且缴纳
那就把总机构和分支机构的数据汇总一下，然后根据汇总数据申报
就直接累加申报是吧
是的
总公司更改第二季度申报表 就涉及补税 现在九月份 那就等到十月份做九月账务时候做这部分分公司的数据的账务吗总公司怎么进行账务处理呀
分公司是独立核算么
是的吧 因为只有所得税总公司汇总申报
总公司更改第二季度申报表 就涉及补税 ，为什么要补税
补税那部分就是分公司第二季度的所得税
分公司第二季度没涉及所得税预缴
然后现在更改第二季度所得税申报表 加上分公司是数据 就要缴纳所得税 分公司那边更正第二季度所得税为0申报 然后办理退税
你的意思是第二季度时分公司是有预缴税费的，但是现在要求总公司汇总申报，然后总公司更正申报表补缴税费，分公司更正所得税为0申报 然后办理退税
对头
就是这个意思
那总公司汇总了分公司的数据 并且汇总缴纳了 那怎么进行账务处理呢
那补缴的税费就正常入账就可以了，滞纳金计入营业外支出
正常入帐？怎么写分录 我想着是分公司的 之前分公司账务都是各自做自己的也
现在总公司汇总申报 缴纳 但是分公司那部分我也没做过账
缴纳的税费就做到总公司账里
怎么做
缴纳时，借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税，借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款
这个分公司部分直接就这样做账是吧
总公司部分正常进行就是哈
分公司的不用计提吗 直接每个月累加申报后缴纳做账？
我发的分录是总公司的账务处理
嗯嗯 我知道
就是说总公司每个季度把分公司那部分一起申报缴纳 然后做账就是你发给我那个是吧？不用像总公司自己所得税那样计提吗
计提了呀
借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税
好的 不用写啥总公司分公司是吧
是的
这样以后我的所得税申报表收入 和增值税收入 财报表收入都不一致也
现在税局不是要求分支机构不单独报企业所得税了，要跟总公司汇总一起申报么
嗯嗯 是的
所以我这个不一致不影响是吧
这个你可以跟你的主管税务机关沟通一下
什么意思
现在是增值税还是分开申报的，所得税税局要求汇总申报的，所以这个先提前跟主管税务机关说明一下这个情况
就是反应下这个不一致的情况 然后之后不一致啥的那边知道 就不影响啥是吧
是的，向主管税务局反应下这个不一致的情况，然后看主管税务局怎么说
好的
谢谢老师
不客气
你好，老师
去年代账做了暂估，我今年没收到票 也不知道这个情况 并且年度汇算清缴时候我没有调增现在才发现这个暂估这个怎么处理呀😭
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老师 那个更正申报所得税 资产总额 和人数那里也要加上分公司的吗
是的
加上分公司人数和资产总额，那我第一季度也要改吗 第一季度分公司没有涉及所得税
要改
