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总分公司企业所得税，分公司应承担的比例和税费？

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2023/10/19 16:59:43

总分公司企业所得税，分公司应承担的比例和税费？

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。　　计算公式如下：　　某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)乘以0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)乘以0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)乘以0.30　　分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

只有一家分公司呢？

哪个地区的

总公司还是分公司

总在西安、分广州

省内跨市经营汇总纳税企业按照《中华人民共和国企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，25%由总机构分摊缴纳，就地办理缴库或退库，75%在各二级分支机构间分摊，由各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。总分支机构分摊税款的具体计算方法按照国家税务总局2012年第57号公告规定执行。

老师你说的都是文件，能不能说的清楚一点。

总公司算出来的企业所得税，只有一个分公司的话，要让分公司承担的比例和税额，怎么计算

税法只有一家分公司的情况下，按总公司承担50%，分公司承担50%企业所得税，此时由于分公司只有一家，故不存在在分公司之间分配的问题。

那企业所得税的税费，总公司需要做合并报表出税费吗？

分公司不是子公司，分公司是没有独立法人资格的，所以总公式的报表数是含分公司的数的

那分公司还需要把利润报表出吗？还是总公司直接按照总公司的利润总额计算税费。

分公司是要做相关会计报表的，因为要属地申报，平时就先按照报表预缴，到年底汇算清缴的时候才需要进行总分公司的分配

那我能这样理解吗，预缴的时候根据分公司的利润表进行计算。

是的

所得税申报表上面的比例和税费呢？这个也是先根据分公司的利润总额先预交吗？

这个平时的申报的时候就需要估算一下，不要产生年度汇算的时候要退税

那税率呢，是根据总公司的税率来计算的吗？

是的

在实务过程中，其实和税法的规定是有一定的差异的，你最好咨询一下专管员

关于分公司分摊的所得税，公司所在地税务部门都是不愿意税源流失的，所以你在具体申报的时候一定要跟专管员沟通

好的。

总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额x50%

那这个公式其实也是在汇算清缴的时候才用到了吗？

实务中基本上平时是预缴，到年底汇算清缴的时候才会进行分摊

实务和税法规定真的很差异很大，去申报和专管员沟通的时候就知道了

好的，老师。那汇算清缴的时候，分公司需要提供哪些资料。

让总公司计算税费。

纳税申报的时候，专门有一张分配表的，上面是根据营业收入、职工薪酬、资产总额等三项指标在分公司之间进行分配，这三个数据基本会计报表上就有，职工薪酬是得另外提供的，另外还要分公司提供预缴的税单。

大概明白了，谢谢老师。

不客气！

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2023-10-19 16:59匿名提问

总分公司企业所得税，分公司应承担的比例和税费？

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王苗苗老师2023-10-19 17:02

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。　　计算公式如下：　　某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)乘以0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)乘以0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)乘以0.30　　分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

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2023-10-19 17:07匿名提问

只有一家分公司呢？

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王苗苗老师2023-10-19 17:13

哪个地区的

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