我是研发公司。享受了23年百分百加计扣除。我的财务报表怎么反应呢

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2023/10/24 10:10:34

是企业所得税享受了研发支出百分百加计扣除，对么

因为是在计算企业所得税应纳税所得额时享受这个政策的话，会影响应纳税所得额的计算，从而影响应纳税额的计算，在财务报表上的反应就是所得税费用。

就是加计扣除的费用计入所得税费用？

那怎么做会计分录呢

借，所得税费用。dai呢？

不用做账务处理

那财务报表怎么调整呢

享受了研发支出百分百加计扣除，会影响应纳税所得额的计算

财务报表不用调整

不做处理。利润多了很多利润

利润表

利润表有利润总额，所得税费用，净利润，对吧

对

享受加计扣除不影响利润总额，对吧

那笔加计扣除的费用填入哪里呢

我举个例子，一般情况下是根据利润总额算所得税费用的，对吧，假如利润表上利润总额是1000，应纳税所得额是1000，所得税费用=1000*25%=250.

如果享受加计扣除政策了，申报表上的应纳税所得额是500，所得税费用=500*25%=125

利润总额也没对上，加计扣除多出的金额，账务没有反应出来，

利润总额跟年报的利润总额对不上

你刚刚的举例，那多出的50，怎么账务处理呢

500

你可以看一下申报表，申报表上的利润总额是跟利润表上的是一样的，下面的应纳税所得额计算，是根据税收政策在原有的账务数据上调整的，这一部分是不做账务处理的，调整过后得出应纳税所得额。

这个不反映出来？

加计扣除是不做账务处理的，会影响应纳税所得额的计算

你可以想一下，汇算清缴时纳税调整做账务处理了么

好像没有

加计扣除可以理解为纳税调整，不用做账务处理

嗯嗯，好的。谢谢

不客气

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2023-10-24 10:1071041984

我是研发公司。享受了23年百分百加计扣除。我的财务报表怎么反应呢

王苗苗老师2023-10-24 10:14

是企业所得税享受了研发支出百分百加计扣除，对么

王苗苗老师2023-10-24 10:16

2023-10-24 10:2271041984

就是加计扣除的费用计入所得税费用？

点击展开全文 (34条)

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