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2023/11/27 11:56:34

总公司将车过户给分公司，所得税是不是汇总缴纳（汇总交）

你们是免费划拨还是直接出售？

免费划拨

为了上分公司所在地牌照

实际上车是分公司的？

对。

实际上车是总公司之前买的，但是我们现在成立了分公司。想把总公司的车换成分公司所在地的车牌。

车的所有权原来是总公司的，现在变更为分公司，但是总公司不收钱，是这样吧？

所以就得将车过户

但实际上使用没啥变化。

嗯，但是体现出来的还是销售过程

总公司做清理，分公司做购入

那分公司按账面价值入呗

会计上核算是的

他折旧年限，是总公司剩余年限，还是从新折旧。

所得税我们是汇总缴纳的

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

您好，增值税是需要交的对吗

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

按这个处理有问题吗？

老师，您说的是增值税的视同销售？

还是所得税？

我现在想问的是所得税，如何处理

从这个文件来看，增值税是视同销售，在异地成立分公司，均是增值税上的纳税人，但从总、分公司整体来看，如果总分是一般纳税人不改变这个增值税的整体税负

我明白，老师。

总分公司是一般人，税负应该没什么变化。

总公司再向分公司变更车辆时，将账面价值计入往来科目（其他应收款或类似科目）

分公司收到这个资产时，增加固定资产同时计入其他应付款或类似科目

不用固定资产清理

折旧总年限也不变。

老师，分公司增加，按总公司的原值，折旧一起增加呗？

总公司的处理：借：固定资产清理 80 累计折旧 20 dai：固定资产 100 同时（如果公允价值是100）借：其他应收款 80+100*13 dai：固定资产清理 80 应交税费-销项 13 分公司借：固定资产 100 应交税费-进项 13 dai：累计折旧 20 其他应付款 93

如果有剩余折旧在分公司折？

老师，分公司增加，按总公司的原值，折旧一起增加呗？是的

如果有剩余折旧在分公司折？是的

明白了，老师。

此项变更，站在总、分公司整体层面，不影响

唯一差在增值税这块，一个交，一个抵

好的，谢谢老师

是的，整体来看，也不影响的

明白。

老师，那增值税的计税依据，我怎么才合理？

按照增值税暂行条例的规定来看，是车辆的公允价值。

这个变更的车辆总公司购进时进项抵扣了没有？

嗯。但是这个依据，也没有什么东西佐证。如果按账面价值的话，会不会比较离谱。

进项税额抵扣了

实务中有的企业就是按照账面价值来的，当然这个是与主管税务局沟通了的

嗯，明白。

谢谢老师

不客气

老师，我还得麻烦您问一下，我得到的票据就是车已经过户给分公司了。

但是我们公司还没有开发票，二手车市场开的发票价值非常低

那我们公司开增值税发票，按按手车销售的发票金额开会有问题吗？

在看

那我们公司开增值税发票，按按手车销售的发票金额开会有问题吗？二手车发票的金额低于这个车辆的账面价值，有两个问题：如果这个二手车的发票金额是公允的，那么这个车辆在会计核算可能存在资产减值，而会计没有核算。如果这个二手车发票上的金额不公允，则存在总公司少申报增值税收入、销项的情况，存在纳税风险。

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2023-11-27 11:56小超人

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杨老师2023-11-27 12:14

总公司将车过户给分公司，所得税是不是汇总缴纳（汇总交）

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杨老师2023-11-27 12:14

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2023-11-27 12:16小超人

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