2023/11/27 11:56:34
老师你好,请问总公司将车过户给分公司,所得税是不是汇总缴纳,账务处理应该怎么做。目前公司所得税汇总纳税,增值税各交各的
总公司将车过户给分公司,所得税是不是汇总缴纳(汇总交)
你们是免费划拨还是直接出售?
免费划拨
为了上分公司所在地牌照
实际上车是分公司的?
对。
实际上车是总公司之前买的,但是我们现在成立了分公司。想把总公司的车换成分公司所在地的车牌。
车的所有权原来是总公司的,现在变更为分公司,但是总公司不收钱,是这样吧?
所以就得将车过户
但实际上使用没啥变化。
嗯,但是体现出来的还是销售过程
总公司做清理,分公司做购入
那分公司按账面价值入呗
会计上核算是的
他折旧年限,是总公司剩余年限,还是从新折旧。
所得税我们是汇总缴纳的
第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
您好,增值税是需要交的对吗
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
按这个处理有问题吗?
老师,您说的是增值税的视同销售?
还是所得税?
我现在想问的是所得税,如何处理
从这个文件来看,增值税是视同销售,在异地成立分公司,均是增值税上的纳税人,但从总、分公司整体来看,如果总分是一般纳税人不改变这个增值税的整体税负
我明白,老师。
总分公司是一般人,税负应该没什么变化。
总公司再向分公司变更车辆时,将账面价值计入往来科目(其他应收款或类似科目)
分公司收到这个资产时,增加固定资产同时计入其他应付款或类似科目
不用固定资产清理
折旧总年限也不变。
老师,分公司增加,按总公司的原值,折旧一起增加呗?
总公司的处理:
借:固定资产清理 80
累计折旧 20
dai:固定资产 100
同时(如果公允价值是100)
借:其他应收款 80+100*13
dai:固定资产清理 80
应交税费-销项 13
分公司
借:固定资产 100
应交税费-进项 13
dai:累计折旧 20
其他应付款 93
如果有剩余折旧在分公司折?
老师,分公司增加,按总公司的原值,折旧一起增加呗? 是的
如果有剩余折旧在分公司折? 是的
明白了,老师。
此项变更,站在总、分公司整体层面,不影响
唯一差在增值税这块,一个交,一个抵
好的,谢谢老师
是的,整体来看,也不影响的
明白。
老师,那增值税的计税依据,我怎么才合理?
按照增值税暂行条例的规定来看,是车辆的公允价值。
这个变更的车辆总公司购进时进项抵扣了没有?
嗯。但是这个依据,也没有什么东西佐证。如果按账面价值的话,会不会比较离谱。
进项税额抵扣了
实务中有的企业就是按照账面价值来的,当然这个是与主管税务局沟通了的
嗯,明白。
谢谢老师
不客气
老师,我还得麻烦您问一下,我得到的票据就是车已经过户给分公司了。
但是我们公司还没有开发票,二手车市场开的发票价值非常低
那我们公司开增值税发票,按按手车销售的发票金额开会有问题吗?
在看
那我们公司开增值税发票,按按手车销售的发票金额开会有问题吗?
二手车发票的金额低于这个车辆的账面价值,有两个问题:
如果这个二手车的发票金额是公允的,那么这个车辆在会计核算可能存在资产减值,而会计没有核算。如果这个二手车发票上的金额不公允,则存在总公司少申报增值税收入、销项的情况,存在纳税风险。