有两个公司，都是同一个法人的公司，a公司净利润多，b公司目前亏损，现在想用a公司的净利润来买b公司里面一个股东的股份，这个股东溢价转让，怎么转让，怎么交个税？整个流程的会计分录怎么做？

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2023/12/28 13:04:20

A公司得净利润不能直接购买B公司股份　　A公司股东需要分配利润缴纳个税后取得资金后　　再去购买B公司股东得股份

　B公司得股东处置股份＝股权转让个税＝转让价格－投资额－合理税费＊２０％　　　

a公司必须分配利润吗老师？

不然钱不能合理出来啊　　不分配也行　或者发工资　发奖金　发票　　

a公司可以直接买b公司里面其中一个股东的股份吗

那就作为A公司得长期股权投资　　

长期股权投资跟利润没关系　　只是用资金去购买股权　

用资金购买股权，比如b公司里面这个股东是溢价卖出股权，注册资金500万，他个人占比97，举例他卖出百分之10，溢价50万，就是550*10是55万，a公司分录是借长期股权投资55，dai银行存款55这样吗？

首先还是看你处置价款，比如注册资金500万按照550万处置 550*10%=55万 B公司股东按照５５万－５０万－印花税＊２０％缴纳个税　　B公司按照55入长投你的分录没问题

老师的意思是后期投资公司，比如比如这个公司是亏损的净利润为-200万，分录为借投资收益200，dai长期股权投资200，这样可以冲减a公司的利润了，是这样吗老师

是的如果这个投资企业如果被投资企业盈利就是 dai：投资收益亏损就是借：投资收益

200万得金额不对按照200万得10% 你上面说的购入10%

就是b公司的净利润乘以股东个人卖出10%这样子吗

A公司不是说购入B公司股东10%股权所以A得股权就是10% 后期盈利亏损都是按照净利润得10%

明白，那这样就是投资亏损的公司，相当于可以减少a公司的利润，可以这样理解吧老师

是的

首先还是看你处置价款，比如注册资金500万按照550万处置 550*10%=55万 B公司股东按照５５万－５０万－印花税＊２０％缴纳个税　　B公司按照55入长投你的分录没问题老师。你这上面说b公司按照55入长投是什么意思

A一共花了55万买了股权啊是A 打错了

那b公司怎么做分录

B公司实收资本增减变动下（按照注册资本比率）10% 比如借：实收资本-B公司股东减少50万 dai：实收资本-A公司增加50万

这意思是b公司注册资本是500，b公司股东卖出10%，所以，对b公司来说，实收资本b公司减少了50，但是a公司买了b公司股东的股份，所以对b公司来说增加了a公司给他的实收资本。对吧

嗯

b公司股东溢价卖出股份的分录怎么做老师

溢价部分计入资本公积

借银行存款5dai资本公积5，是吧

对于b公司股东溢价卖出个人股份，会计分录就是借实收资本b公司减少50，银行存款5，dai实收资本a公司增加50，资本公积5，这样对吧

？

不好意思刚有事

帮我看下，老师

如果是个人股东购买，不论是否溢价，两个转让人通过签订股权转让协议自行交易，被投资单位仅仅是变更下实收资本的股东姓名，企业购买，也是双方签订股权转让协议，A将55万转给B公司股东个人 B公司做实收资本的变动不涉及溢价借：实收资本-B公司股东 50 dai：实收资本-A公司 50

b公司的股东个人是溢价卖出，卖给a公司的不涉及溢价？

B公司股东涉及股权增值溢价的部分缴纳个税　　　　

意思是分录不用做资本溢价，仅仅是b公司股东，就溢价部分缴纳个税

是吗

个税是（55-50-印花税）*20%？对吗

是的

印花税是怎样算的，溢价部分5乘以万分之三？

印花税按照产权转移数据　万分之五

印花税按照全额征收的　　不是增值部分　　按照５５

对b公司来说实收资本金额没有变动，仅仅是变成a公司控股10%了，是吗

印花税按照产权转移数据　万分之五就是签订的股权转让协议金额55，55乘以万分之五，对吧

是的　转让方如何符合小微企业或者个人印花税享受减半征收

个要分情况的　如果B公司刚刚成立 500万注册资本 A直接投入55万占10% 那么10%的部分就直接入实收资本多付的5万算资本公积你这种处于从其他人手中购买股权

.那还是要入资本公积

对吧

？

对于b公司来说，股东溢价卖出个人股份，会计分录就是借实收资本b公司减少50，银行存款5，dai实收资本a公司增加50，资本公积5，这样对吧

不是啊我说的是如果当时不是从B公司股东哪里买的直接投资B 本身10%个点只要交50万你花了55万这5万就要计入资本公积

哦哦，那现在直接从b公司股东那里买，还是不涉及资本溢价，借：实收资本-B公司股东 50 dai：实收资本-A公司 50

还是这样，是吧

嗯

a公司直接买，就是a公司直接打钱给这个股东，这样钱就可以直接出来了对吧

A 直接从B股东买款直接打到B股东账户　　B公司只是单独记账实收资本增减

只有溢价时交个个税，其他都没有什么税款了吧

是的　个人股东只涉及个税跟印花税　　溢价才交　如果能平价就不用交个税　一般不允许折价　　

嗯，其实就是年底了，a公司利润多，一是为了投资亏损公司，减少利润，二是可以把钱转股东手上。老师还有其他办法没？

利润多了，又不想分配交个税，除了发工资，　发年终奖，　都没有好的方法，早点做筹划　可以购置些固定资产享受一次性扣除，或者不知道可又研发费用１００％加计扣除，或者招聘残疾人工资１００％加计扣除，不太好的方法就是开些发票进来！综合利用税收优惠，其他的没有什么好办法！

好的，明白。谢谢老师，

刚才我们这个也是个办法是吧

是的

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2023-12-28 13:0433873766

秦枫老师2023-12-28 13:08

A公司得净利润不能直接购买B公司股份　　A公司股东需要分配利润缴纳个税后取得资金后　　再去购买B公司股东得股份

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秦枫老师2023-12-28 13:09

　B公司得股东处置股份＝股权转让个税＝转让价格－投资额－合理税费＊２０％　　　

2023-12-28 13:1533873766

a公司必须分配利润吗老师？

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