老师，你好，我们是个体工商。在2021年暂估了主营成本-59万，2023年12月补回了发票:38万，请问21万补缴经营所得税，如何入账?

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2024/1/14 2:07:52

追补到21年扣除

如果涉及补交税款，小企业会计准则的借，所得税费用 dai，应交税费应交经营所得个税缴纳借，应交税费应交经营所得个税 dai，银行存款

老师，以上问题从暂估到追䃼扣除的分录是？因为之前暂估不是我做的，怕出错

之前已经红冲暂估入账了，那么现在收到发票，就正常入账

如果之前没有红冲，那么先红冲之前的账，在根据发票金额入账

之前没有红冲，红冲之前的账，在根据发票金额入账后，暂估多的21万呢

那就要红冲多暂估的金额

21万多了就要红冲

多红冲是否要入未分配利润

是的，冲减利润分配未分配利润

分录如何做

多暂估的21万是入利润是： dai，未分配利润 21万借，主营业务成本 21万

是的

不是，看错了

就是之前的分录相反

之前多暂估的分录相反，然后主营业务成本用利润分配未分配利润替换

如果之前是这样做的，那就是红冲这个分录

相反的时候账不平

你错了，你上面暂估的分录是借主营业务成本 dai应付账款

所以你现在要红冲的是也是这笔

我看了，他已经红冲过了，所以就不需要再红冲了

所以你现在，收到这张对应的发票就正常入账就好

损益也不用做，对吗

是的

就记到当期损益中

老师，还是不明白

你是说598000的，还是后面27万多？

你是说的是这一笔吗？

2021暂估的成本是598800元， 2023䃼回来的票是381100元，

请问59万多是实际支付的金额吗？

暂估高于补回来的金额：217700元

是的，但当时有2笔中介费补不回票

因为是服务行业很多是中介费

重新捋一下，总共暂估58万多，这部分金额也在对应年份扣除了，现在收到58万多中的一部分发票回来了是吗

是的

同时，58万也是实际公司支付的是吗？

股东代支付

那已经实际支付了，就不需要去冲减了，也不需要去调整你的账务处理

你只要把这张发票附在对应的年份，作为被查，只要去更正21年的汇算清缴，调增实际没有收到发票的这一部分成本

但之前的财务没把实际支付做入

我看你账上是挂的应付账款，但实际这部分已经股东代为支付了，那你就由应付账款转到其他应付款

老师，请问2021多暂估的21万分录是多暂估的21万要入利润是： dai，未分配利润 21万借，主营业务成本 21万

不要

因为这是实际支付的，可以冲减利润

那如何做呢

如何没有实际支出呢

没有，就是。借，应付账款 dai，利润分配未分配

应付账款是暂估吗

是的

之前不是暂估华应付账款暂估

所以现在冲减

在这已经红冲过了

那已经红冲过，就不涉及到再重复红冲了

2022年度虚暂估了35万，要调整为利润缴纳经营所得税

你账上上已经做过红冲了，不需要再去调整

如果个税申报已经扣掉了暂估的成本，那你只要去更改你的个税申报表就好

2022年度虚暂估了35万，没有红冲

要按2022转入202的利润

你就对应这35万的部分红冲了就好

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2024-01-14 02:07曼姑娘

老师，你好，我们是个体工商。在2021年暂估了主营成本-59万，2023年12月补回了发票:38万，请问21万补缴经营所得税，如何入账?

tammy老师2024-01-14 03:48

追补到21年扣除

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tammy老师2024-01-14 09:49

如果涉及补交税款，小企业会计准则的借，所得税费用 dai，应交税费应交经营所得个税缴纳借，应交税费应交经营所得个税 dai，银行存款

2024-01-14 10:46曼姑娘

老师，以上问题从暂估到追䃼扣除的分录是？因为之前暂估不是我做的，怕出错

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