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如果2023年暂估的发票 如果小企业会计准则 23年暂估的 24年汇算清缴前发票未到 纳税调增 汇算清缴之后， 暂估的怎么做分录，之前是借工程施工-暂估，贷应付账款-暂估

原标题：如果2023年暂估的发票 如果小企业会计准则 23年暂估的 24年汇算清缴前发票未到 纳税调增 汇算清缴之后， 暂估的怎么做分录，之前是借工程施工-暂估，贷应付账款-暂估

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2024/3/16 21:01:18

如果2023年暂估的发票 如果小企业会计准则 23年暂估的 24年汇算清缴前发票未到 纳税调增 汇算清缴之后， 暂估的怎么做分录，之前是借工程施工-暂估，dai应付账款-暂估

你23年这个工程施工-暂估结转成本了吗

转了，然后汇算时调增交税了

借：利润分配-未分配利润 负数 dai：应付账款-暂估 负数

这部分已经交过税，算成本吗

交过税是什么意思？

这部分暂估汇算清缴时调增交过税了

这部分23年属于暂估的成本（属于损益，减少了你的利润），但是汇算前没有收到发票，税前不能扣除，你做纳税调整，账面冲回（跨年不能直接冲成本科目，会影响本年利润，所以直接做利润分配科目）

也就是说24年做冲回分录后，实际上这部分成本就没了

是借利润分配dai应付-暂估吗

负数哈

中间隔了一年还能做这个分录吗，这个对净利润有影响吗

就因为跨年才这样做分录

对24年的净利润没有影响

直接影响未分配利润的期末金额

我意思是23年应该做这个分录的，但是没有，24年还能这么做吗

可以啊

这就是24年应该做的分录

好的，如果暂估一直放着不管有影响吗

纳税做了调整就没有什么影响

不是，是22年暂估的，23年纳税调增后天暂估就没有管了，24年还能这么做吗

可以

好的，公司注销的时候暂估有影响吗

冲掉吧，注销的时候往来科目不能有余额

直接冲到利润分配负数就可以了吗

是的

好的，谢谢老师

不客气

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2024-03-16 21:0198920171

如果2023年暂估的发票 如果小企业会计准则 23年暂估的 24年汇算清缴前发票未到 纳税调增 汇算清缴之后， 暂估的怎么做分录，之前是借工程施工-暂估，dai应付账款-暂估
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杨老师2024-03-16 21:03

你23年这个工程施工-暂估结转成本了吗
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2024-03-16 21:0498920171

转了，然后汇算时调增交税了
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杨老师2024-03-16 21:05

借：利润分配-未分配利润 负数 dai：应付账款-暂估 负数

2024-03-16 21:0698920171

这部分已经交过税，算成本吗
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杨老师2024-03-16 21:07

交过税是什么意思？

2024-03-16 21:0898920171

这部分暂估汇算清缴时调增交过税了
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杨老师2024-03-16 21:11

这部分23年属于暂估的成本（属于损益，减少了你的利润），但是汇算前没有收到发票，税前不能扣除，你做纳税调整，账面冲回（跨年不能直接冲成本科目，会影响本年利润，所以直接做利润分配科目）
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杨老师2024-03-16 21:12

也就是说24年做冲回分录后，实际上这部分成本就没了

2024-03-16 21:1398920171

是借利润分配dai应付-暂估吗
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杨老师2024-03-16 21:13

负数哈

2024-03-16 21:1698920171

中间隔了一年还能做这个分录吗，这个对净利润有影响吗
会计宝
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杨老师2024-03-16 21:17

就因为跨年才这样做分录
会计宝

杨老师2024-03-16 21:17

对24年的净利润没有影响
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杨老师2024-03-16 21:17

直接影响未分配利润的期末金额

2024-03-16 21:1898920171

我意思是23年应该做这个分录的，但是没有，24年还能这么做吗
会计宝
会计宝

杨老师2024-03-16 21:18

可以啊
会计宝

杨老师2024-03-16 21:19

这就是24年应该做的分录

2024-03-16 21:1998920171

好的，如果暂估一直放着不管有影响吗
会计宝
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杨老师2024-03-16 21:20

纳税做了调整就没有什么影响

2024-03-16 21:2098920171

不是，是22年暂估的，23年纳税调增后天暂估就没有管了，24年还能这么做吗
会计宝
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杨老师2024-03-16 21:20

可以

2024-03-16 21:2198920171

好的，公司注销的时候暂估有影响吗
会计宝
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杨老师2024-03-16 21:22

冲掉吧，注销的时候往来科目不能有余额

2024-03-16 21:2398920171

直接冲到利润分配负数就可以了吗
会计宝
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杨老师2024-03-16 21:23

是的

2024-03-16 21:2598920171

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

杨老师2024-03-16 21:25

不客气
杨老师

杨老师2024-03-16 21:26

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