老师你好请问下固定资产原值是一千多万的去年按六年折旧做账的今年汇算清缴可以加速折吗

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2024/4/25 12:14:59

固定资产是设备么还是建筑物？

变更后的折旧年限虽然短于之前的折旧年限，但并没有短于税法规定的最低折旧年限，则不需要进行纳税调整，不产生税会差异。

是进口设备仪器

就是我想要在汇算清缴加速折旧调增一下这样做不行的吗

我们签订的合同是五年期的要是在汇算清缴申报按五年折旧这不是产生税会计差异了吗

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

可以

那这样还用调整账吗

只要调差额申报上填报就好了吧？

不用直接每年汇算调整就可以直接录入账载金额和税法允许的扣除金额差额调增

就是账上不用调整还是六年折旧税法上申报按加速算可以双倍余额加速折这部分差额调增是这样吗

是的

你税法折旧弄个台账嘛每年汇算调增他们之间的差额

好的

这个数据填进去系统会自动计算出调增金额

那到时汇算申报税法上这块怎么填呢？

就是你税法计提折旧是多好少会计计提折旧金额差额调增

汇算有折旧调整表

是填报在享受固定资产加速折旧及一次性扣除那部分吗

超500万的固定资产不能一次扣除就选择加速折旧

老师请问下就是我们是进口的那个医院仪器这个税法上最低折旧年限是几年呀还有就是我们加速双倍折的话就是账上不调整整个税法口径折旧台账双倍折那去年就按六分之二计算是吗

年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%

就是这个预计使用寿命还有点迷糊老师怎么查税法规定的寿命呀

就是我想税法按去年但是账上去年做账是按六年那我税法加速双倍是六分之二不可以五分之二了是吗

税法想按五年

看文件

税法按五年可以把明细登记清楚

那按五年了还可以在五年这个基础上加倍折吗

企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

哦哦那就是年折旧率=2/5*100% 然后申报调增税会差额

那到了后面比如最后第六年会计上还在折旧税法按五年折旧完了那后面再做第六年时候汇算这部分要调减了是吗

财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知财税〔2014〕75号字体：【大】【中】【小】分享到：成文日期：2014-10-20 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，现就有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题通知如下：一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。四、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题，继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。五、本通知自2014年1月1日起执行

是的

你都提前抵扣可就不能在重复抵扣了要调增应纳税所得额

根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

这些都是加速折旧的相关税法文件推荐给你

谢谢老师

不客气

老师我在填报汇算时候数据填完最后纳税调整金额是负数不对的吧？

什么数据？

差额部分纳税调整金额

我税法加速折了最后纳税调整金额应该是个正数才对

税收优惠金额也是负数？

参考这个：第1列：固定资产原值 480 第2列：帐载折旧 480/10/12*2=8 第3列：税收一般折旧 8 第4列：税收折旧（税收加速折旧）480 第5列：纳税调减 480-8=472 第6列：优惠统计 472

老师就是填完折旧那个表最后在纳税调整项目明细表上最后那个资产调整项目调减金额那列合计金额是一个正数这样是对的了吧

税法-账载按你实际数据填写整数纳税调减负数肯定就是调增了

同学具体的报表填写重新发起提问哦

老师你好请问下固定资产原值是一千多万的去年按六年折旧做账的今年汇算清缴可以加速折吗可以加速已经解答哦

好哒谢谢老师

不客气

补充：一般情况加速折旧是有条件的

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2024-04-25 12:14匿名提问

老师你好请问下固定资产原值是一千多万的去年按六年折旧做账的今年汇算清缴可以加速折吗

李凤2024-04-25 12:23

固定资产是设备么还是建筑物？

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李凤2024-04-25 12:24

变更后的折旧年限虽然短于之前的折旧年限，但并没有短于税法规定的最低折旧年限，则不需要进行纳税调整，不产生税会差异。

2024-04-25 12:44匿名提问

是进口设备仪器

李凤2024-04-25 13:25

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