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建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去，异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款？如何计算

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2024/4/28 17:24:02

建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去，异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款？如何计算

可以的

国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定， 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：1.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%2.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

如果劳务分包是小规模，这个公司按1%预缴税款，专业分包公司是一般纳税人按2%预缴税款，这样的情况下也能差额征税吗？不受劳务分包公司预缴税率影响？

是的

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曹老师CPA注册会计师答疑老师
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2024-04-28 17:2419152108

建筑行业—专业分包方将劳务再分包出去，异地预缴税款能否差额扣除劳务分包预缴税款？如何计算
会计宝
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曹老师CPA2024-04-28 17:27

可以的
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会计宝

曹老师CPA2024-04-28 17:29

国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定， 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：1.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%2.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

2024-04-28 17:4319152108

如果劳务分包是小规模，这个公司按1%预缴税款，专业分包公司是一般纳税人按2%预缴税款，这样的情况下也能差额征税吗？不受劳务分包公司预缴税率影响？
会计宝
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曹老师CPA2024-04-28 17:47

是的
曹老师CPA

曹老师CPA2024-04-28 17:48

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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