去年采购了一台固定资产,合同签订分期付款的方式,并在付款后开具当期发票,第一期在今年支付的,那23年的汇算清缴需要根据折旧金额做纳税调增吗?计税金额按多少算呀~分期共计36个月,按季度支付。

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2024/5/16 14:05:46

去年采购了一台固定资产,合同签订分期付款的方式,并在付款后开具当期发票,第一期在今年支付的,那23年的汇算清缴需要根据折旧金额做纳税调增吗?计税金额按多少算呀~分期共计36个月,按季度支付。

那23年的汇算清缴需要根据折旧金额做纳税调增吗?需要

账上计提折旧是根据固定资产的总的价值去计算的

税法上规定,企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。税法上是根据取得发票部分的金额计提的折旧可以税前扣除

要看23年的汇算清缴,汇算前取得了多少金额的发票

如果在清缴前取得的发票金额超过了去年折扣的金额就不用调增吧?

不是的,取得发票是需要按期折旧的

税法上有规定最低折旧年限的

税法上也有优惠政策,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

去年入账的时候,折旧是按照税法的年限计提的,但是付款跨年了,导致发票也跨年了…

但是全年计提金额是不超过第一期的付款额

但是上面说的是新购进的资产,像这种分期取得发票的,建议跟主管税务局核实一下相关口径。

哦~好吧~谢谢老师

如果按税前一次性扣除优惠政策的话,汇算清缴前,取得发票金额超过了账上的累计折旧金额,需要纳税调减。但是以后年度再取得的发票这个能否享受这个政策,建议跟主管税务局核实一下相关口径。

企业是否选择固定资产税前一次性扣除,需要根据企业实际情况进行测算。

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2024-05-16 14:05匿名提问

去年采购了一台固定资产,合同签订分期付款的方式,并在付款后开具当期发票,第一期在今年支付的,那23年的汇算清缴需要根据折旧金额做纳税调增吗?计税金额按多少算呀~分期共计36个月,按季度支付。
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王苗苗老师2024-05-16 14:14

那23年的汇算清缴需要根据折旧金额做纳税调增吗?需要
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王苗苗老师2024-05-16 14:15

账上计提折旧是根据固定资产的总的价值去计算的
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王苗苗老师2024-05-16 14:16

税法上规定,企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。税法上是根据取得发票部分的金额计提的折旧可以税前扣除
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王苗苗老师2024-05-16 14:18

要看23年的汇算清缴,汇算前取得了多少金额的发票

2024-05-16 14:18匿名提问

如果在清缴前取得的发票金额超过了去年折扣的金额就不用调增吧?
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王苗苗老师2024-05-16 14:19

不是的,取得发票是需要按期折旧的
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王苗苗老师2024-05-16 14:19

税法上有规定最低折旧年限的
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王苗苗老师2024-05-16 14:21

税法上也有优惠政策,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

2024-05-16 14:21匿名提问

去年入账的时候,折旧是按照税法的年限计提的,但是付款跨年了,导致发票也跨年了…
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2024-05-16 14:22匿名提问

但是全年计提金额是不超过第一期的付款额
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王苗苗老师2024-05-16 14:22

但是上面说的是新购进的资产,像这种分期取得发票的,建议跟主管税务局核实一下相关口径。

2024-05-16 14:23匿名提问

哦~好吧~谢谢老师
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王苗苗老师2024-05-16 14:27

如果按税前一次性扣除优惠政策的话,汇算清缴前,取得发票金额超过了账上的累计折旧金额,需要纳税调减。但是以后年度再取得的发票这个能否享受这个政策,建议跟主管税务局核实一下相关口径。
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王苗苗老师2024-05-16 14:36

企业是否选择固定资产税前一次性扣除,需要根据企业实际情况进行测算。
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王苗苗老师2024-05-16 14:48

购置时点确认方式:以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认
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王苗苗老师2024-05-16 14:49

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