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公司租了一个办公室，分不清是经营租赁还是融资租赁，账务怎么处理

原标题：各位老师好，公司租了一个办公室，24年3月签订合同，合同起租日24.4.1，一共租两年到26.3.31，合同还约定了一个免租期3.20-3.31，这期间只用承担水电费，不用承担租金。租金一个月6万，按季度支付，24.3月支付了押金➕第一季度房租共36万，4月收到第一季度房租的普通发票。请问我应该在哪个月确定使用权资产呢，以及具体的账务处理该怎么操作呀。因为现在承租人不分经营租赁和融资租赁😭刚开始会计工作，有点搞不清，求帮忙解答，感谢。

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2024/7/2 20:16:58

各位老师好，公司租了一个办公室，24年3月签订合同，合同起租日24.4.1，一共租两年到26.3.31，合同还约定了一个免租期3.20-3.31，这期间只用承担水电费，不用承担租金。租金一个月6万，按季度支付，24.3月支付了押金➕第一季度房租共36万，4月收到第一季度房租的普通发票。请问我应该在哪个月确定使用权资产呢，以及具体的账务处理该怎么操作呀。因为现在承租人不分经营租赁和融资租赁😭刚开始会计工作，有点搞不清，求帮忙解答，感谢。

执行新租赁准则，不属于短期租赁与低价值资产租赁，承租方的账务处理您参考： 1、确认租赁负债与使用权资产： 借：使用权资产（按成本） 租赁负债—未确认融资费用（按租赁付款额与其现值的差额） 应交税费—待认证进项税额（确认取得专票时） dai：租赁负债一租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 银行存款（初始直接费用） 2、分期支付租金取得发票时： 借：租赁负债一租赁付款额 dai：银行存款 取得专票认证后确认进项税额： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应交税费—待认证进项税额 3、分期确认租赁负债的利息时： 借：财务费用等 dai：租赁负债—未确认融资费用 4、使用权资产计提折旧： 借：管理费用等 dai：使用权资产累计折旧 5、使用权资产发生减值时： 借：资产减值损失 dai：使用权资产减值准备

不过实务中现在很少使用新租赁准则的，直接 借预付账款 dai银行存款 借管理费用dai预付账款 每月摊销额是合同全部金额除以加上免租期月份的全部租赁时间

押金计入往来科目

明白了，谢谢老师！

不客气的

老师，打扰了，能再请问下您，如果我们代替出租方缴纳了房产税和个人所得税，完税证明的抬头也是出租方，这种情况企业入账是不是只能计入营业外支出了呢

是的，汇算调增

好的，太谢谢老师了！

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2024-07-02 20:16匿名提问

各位老师好，公司租了一个办公室，24年3月签订合同，合同起租日24.4.1，一共租两年到26.3.31，合同还约定了一个免租期3.20-3.31，这期间只用承担水电费，不用承担租金。租金一个月6万，按季度支付，24.3月支付了押金➕第一季度房租共36万，4月收到第一季度房租的普通发票。请问我应该在哪个月确定使用权资产呢，以及具体的账务处理该怎么操作呀。因为现在承租人不分经营租赁和融资租赁😭刚开始会计工作，有点搞不清，求帮忙解答，感谢。
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王佳丽2024-07-03 03:10

执行新租赁准则，不属于短期租赁与低价值资产租赁，承租方的账务处理您参考： 1、确认租赁负债与使用权资产： 借：使用权资产（按成本） 租赁负债—未确认融资费用（按租赁付款额与其现值的差额） 应交税费—待认证进项税额（确认取得专票时） dai：租赁负债一租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 银行存款（初始直接费用） 2、分期支付租金取得发票时： 借：租赁负债一租赁付款额 dai：银行存款 取得专票认证后确认进项税额： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应交税费—待认证进项税额 3、分期确认租赁负债的利息时： 借：财务费用等 dai：租赁负债—未确认融资费用 4、使用权资产计提折旧： 借：管理费用等 dai：使用权资产累计折旧 5、使用权资产发生减值时： 借：资产减值损失 dai：使用权资产减值准备
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王佳丽2024-07-03 03:12

不过实务中现在很少使用新租赁准则的，直接 借预付账款 dai银行存款 借管理费用dai预付账款 每月摊销额是合同全部金额除以加上免租期月份的全部租赁时间
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王佳丽2024-07-03 03:12

押金计入往来科目

2024-07-03 07:08匿名提问

明白了，谢谢老师！
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王佳丽2024-07-03 07:44

不客气的

2024-07-03 09:47匿名提问

老师，打扰了，能再请问下您，如果我们代替出租方缴纳了房产税和个人所得税，完税证明的抬头也是出租方，这种情况企业入账是不是只能计入营业外支出了呢
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王佳丽2024-07-03 20:39

是的，汇算调增

2024-07-03 20:55匿名提问

好的，太谢谢老师了！
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王佳丽2024-07-03 22:42

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王佳丽

王佳丽2024-07-03 22:43

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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