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老师好，项目建设方A公司与施工单位B公司达成协议，以建设好的商铺5年使用权冲抵工程款。B公司委托A公司对商铺进行招商，招商款项进入A公司账户，A公司按照工程进度给B公司划拨。B公司给A公司开具工程发票。请问分录怎么做？

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2024/8/16 17:19:18

老师好，项目建设方A公司与施工单位B公司达成协议，以建设好的商铺5年使用权冲抵工程款。B公司委托A公司对商铺进行招商，招商款项进入A公司账户，A公司按照工程进度给B公司划拨。B公司给A公司开具工程发票。请问分录怎么做？

你是A还是B？

我是A

那你们是相当于租金抵工程款

工程款的话 借：在建工程等 dai：应付账款

租金的 借：应收账款 dai：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 收到租户的款项 借：银行存款 dai：应收账款 支付工程款 借：应付账款 dai：银行存款

招商回来的租金，纳税义务人是我们还是对方？

使用权是对方，所以比较模糊

是你们呀

你们给施工方的工程款互抵

还有你们的协议是怎么签订的，租户到时候要开票的话谁来开租金的发票

一般租户是不会要发票的，如果是要开票也是对方开

那就是B开具租金的发票

所以这样看，租金是不是B是纳税义务人？

属于你们租给B，B租给客户，你们租给B的款项抵工程款

然后B又开了工程发票给A，所以这个分录就不懂做了

我们没有收取B的租金啊

正常你们是需要收租金的现在不是租金部分抵你的工程款了

你们也不是免费给他们使用的呀

老师的意思是，我们就工程款的部分缴纳增值税，B就租金的部分缴纳？

没有重复纳税吗

工程款的部分是 dai记应付账款-工程款 你们给对方使用的部分 视同出租 借：应付账款 dai：收入 增值税（这个就是直接抵减工程款） 收到租户的租金 借：银行存款 dai：其他应付款 支付的时候 借：其他应付款 dai：银行存款

他们给租户开具租金的发票

他们给你们开具工程的发票是对的

因为给你们提供了施工的服务

好像清晰了。谢谢老师

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税务师晓雨税务师,财务经理,年工作经验答疑老师
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2024-08-16 17:1916434385

老师好，项目建设方A公司与施工单位B公司达成协议，以建设好的商铺5年使用权冲抵工程款。B公司委托A公司对商铺进行招商，招商款项进入A公司账户，A公司按照工程进度给B公司划拨。B公司给A公司开具工程发票。请问分录怎么做？
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税务师晓雨2024-08-16 17:23

你是A还是B？
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2024-08-16 17:3516434385

我是A
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税务师晓雨2024-08-16 17:36

那你们是相当于租金抵工程款
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 17:36

工程款的话 借：在建工程等 dai：应付账款
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 17:37

租金的 借：应收账款 dai：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 收到租户的款项 借：银行存款 dai：应收账款 支付工程款 借：应付账款 dai：银行存款

2024-08-16 17:3816434385

招商回来的租金，纳税义务人是我们还是对方？
会计宝

2024-08-16 17:3916434385

使用权是对方，所以比较模糊
会计宝
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税务师晓雨2024-08-16 17:41

是你们呀
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 17:42

你们给施工方的工程款互抵
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 17:43

还有你们的协议是怎么签订的，租户到时候要开票的话谁来开租金的发票

2024-08-16 17:5616434385

一般租户是不会要发票的，如果是要开票也是对方开
会计宝
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税务师晓雨2024-08-16 17:57

那就是B开具租金的发票

2024-08-16 17:5716434385

所以这样看，租金是不是B是纳税义务人？
会计宝
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税务师晓雨2024-08-16 17:58

属于你们租给B，B租给客户，你们租给B的款项抵工程款

2024-08-16 17:5816434385

然后B又开了工程发票给A，所以这个分录就不懂做了
会计宝

2024-08-16 17:5816434385

我们没有收取B的租金啊
会计宝
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税务师晓雨2024-08-16 17:59

正常你们是需要收租金的现在不是租金部分抵你的工程款了
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 17:59

你们也不是免费给他们使用的呀

2024-08-16 18:0016434385

老师的意思是，我们就工程款的部分缴纳增值税，B就租金的部分缴纳？
会计宝

2024-08-16 18:0016434385

没有重复纳税吗
会计宝
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 18:01

工程款的部分是 dai记应付账款-工程款 你们给对方使用的部分 视同出租 借：应付账款 dai：收入 增值税（这个就是直接抵减工程款） 收到租户的租金 借：银行存款 dai：其他应付款 支付的时候 借：其他应付款 dai：银行存款
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 18:01

他们给租户开具租金的发票
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 18:01

他们给你们开具工程的发票是对的
会计宝

税务师晓雨2024-08-16 18:02

因为给你们提供了施工的服务

2024-08-16 18:0216434385

好像清晰了。谢谢老师
会计宝
税务师晓雨

税务师晓雨2024-08-16 18:03

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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