合伙企业A买专利评估后出资成立公司B，合伙企业A的合伙人是2个自然人和2个合伙企业，比如评估价50万，买入1万，差额需要缴纳税吗？这个合伙企业出资做账怎么做

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2024/8/26 15:55:19

差额需要缴税，出资按照评估价确认长期股权投资，并将专利的无形资产做处置，差额确认资产处置收益

合伙企业里2个自然人合伙人，相当于这个收益按照股权比例，他们两个自然人需要作为经营所得交税吗？

要的自然人根据约定比例分配合伙企业应纳税所得额，缴纳个税

合伙企业A 的另外两个股东是合伙企业B和C，B和C的股东是自然人，那对于B和C来说，A这笔收益需要穿透给B和C自然人股东缴个税吗，还是说合伙企业控股合伙企业，是类似公司分红后才需要缴税啊

A这笔收益需要穿透给B和C自然人股东缴个税吗？回复：需要

那用自然人或者自然人先成立合伙企业再去控股合伙企业，最终个税这块没啥好处吗？只要有盈利，都是穿透给自然人缴纳经营所得？

首先合伙企业本身是不缴纳经营所得的

缴纳的经营所得都是合伙企业的自然人投资人

知道这个，但是是想了解下，这种自然人C控股20%合伙企业A，A控股20%合伙企业B，B盈利100万，自然人C就是100万*20%*20%去缴纳经营所得？是这样算吗

是的

这个是按照分红缴纳的个人所得税

想问清楚一点，自然人C-合伙企业A-合伙企业B,B盈利后没有分红给A，是不是C得按我算的经营所得先交个税啊，后续分红了不需要再缴个税了？

合伙企业是先分后税，日常已经申报缴纳过，后期在做利润分配支付的时候就不用再单独缴纳了

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。政策依据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条

这个政策是你刚才说的对外投资的分红的所得的个税的计算

个人独资企业和合伙企业按照政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将税后利润支付给投资者不再缴纳个人所得税。、政策依据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。那这个是税务规定，实际做账怎么做啊？这个分红

还有就是这个分红纳税节点，是实际到账了才算吗

第三个就是计算经营所得的时候，这个分红从收入里剔除吗？

同学，咱们平台是单个问题单独解答的，具体是想问哪一个呢

上面已经给咱们回复了几个不同的问题了

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。那这个是税务规定，实际做账怎么做啊？需要分录

1.收到被投资企业分红公告时：借：应收股利dai：投资收益2.实际收到分红：借：银行存款dai：应收股利

通常情况下的处理是这个

税务处理不影响会计处理

我想问的是，分红给自然人的时候的分录

借：利润分配 dai：其他应收款-个人所得税银行存款

实际缴纳税款的时候借：其他应收款-个人所得税 dai：银行存款

想问问个税为什么用其他应收？

因为应该是个人承担的

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2024-08-26 15:5521341739

侯保林2024-08-26 16:04

差额需要缴税，出资按照评估价确认长期股权投资，并将专利的无形资产做处置，差额确认资产处置收益

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2024-08-26 16:2421341739

合伙企业里2个自然人合伙人，相当于这个收益按照股权比例，他们两个自然人需要作为经营所得交税吗？

侯保林2024-08-26 16:31

要的自然人根据约定比例分配合伙企业应纳税所得额，缴纳个税

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