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母公司给全资子公司打了500万投资款，如何进行会计处理

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2024/10/12 15:38:32

母公司给全资子公司打了500万投资款，如何进行会计处理

母公司：借：长期股权投资 500万 dai：银行存款 500万

还是母公司：借：长期股权投资 （子公司期末所有者权益余额）dai：银行存款 500万，差额冲减未分配利润

是同一控制下还是非同一控制下合并形成的子公司

同一控制

是这样老师，我们8月同控下购买了子公司百分百的股权，现在9月我们又打了一笔投资款500万，8月我做的分录是：借长期股权投资，借未分配利润，dai：银行存款，但是9月我们又打了一笔500万投资款，我不知道如何做账了

9月这笔投资款，是按照500万入长投，还是按照全资子公司期末所有者权益入长投呢

同一控制下，长期股权投资的初始投资成本为被合并方在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值份额

我也知道这个理论

哪种是对的呢

9月的做法和8月一致吗

老师我比较着急

母公司，这边是支付的对价和长期股权投资的初始投资成本差额记到资本公积

不懂

资本公积不够冲的，冲留存收益

老师您能做个分录吗

我8月会做

就是9月该如何处理，我们不存在资本公积和盈余公积

9月，借未分配利润，dai：银行存款

借未分配利润金额是多少，是500万吗

是的

好的

我试试

为啥不是借长投，借未分配利润，dai银存

长期股权投资的初始投资成本一开始就确定的

以后无论付多少投资款都和长投没关系了是吗

对的

好的，就是以后再打投资款，依次冲减资本公积，盈余公积，未分配利润是吧

那合并报表的抵消分录我该怎么做

对的

你好，这是另一个问题了

好吧

更正：后续的交易属于权益性交易，需要正常的确认长投，长投的初始金额不变，不影响后续的交易继续确认长投科目

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李可可总会计师答疑老师
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2024-10-12 15:3885626122

母公司给全资子公司打了500万投资款，如何进行会计处理
会计宝

2024-10-12 15:3985626122

母公司：借：长期股权投资 500万 dai：银行存款 500万
会计宝

2024-10-12 15:3985626122

还是母公司：借：长期股权投资 （子公司期末所有者权益余额）dai：银行存款 500万，差额冲减未分配利润
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:43

是同一控制下还是非同一控制下合并形成的子公司
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2024-10-12 15:4385626122

同一控制
会计宝

2024-10-12 15:4585626122

是这样老师，我们8月同控下购买了子公司百分百的股权，现在9月我们又打了一笔投资款500万，8月我做的分录是：借长期股权投资，借未分配利润，dai：银行存款，但是9月我们又打了一笔500万投资款，我不知道如何做账了
会计宝

2024-10-12 15:4685626122

9月这笔投资款，是按照500万入长投，还是按照全资子公司期末所有者权益入长投呢
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:49

同一控制下，长期股权投资的初始投资成本为被合并方在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值份额

2024-10-12 15:4985626122

我也知道这个理论
会计宝

2024-10-12 15:5085626122

哪种是对的呢
会计宝

2024-10-12 15:5085626122

9月的做法和8月一致吗
会计宝

2024-10-12 15:5085626122

老师我比较着急
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:51

母公司，这边是支付的对价和长期股权投资的初始投资成本差额记到资本公积

2024-10-12 15:5185626122

不懂
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:51

资本公积不够冲的，冲留存收益

2024-10-12 15:5185626122

老师您能做个分录吗
会计宝

2024-10-12 15:5285626122

我8月会做
会计宝

2024-10-12 15:5285626122

就是9月该如何处理，我们不存在资本公积和盈余公积
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:52

9月，借未分配利润，dai：银行存款

2024-10-12 15:5385626122

借未分配利润金额是多少，是500万吗
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 15:53

是的

2024-10-12 15:5485626122

好的
会计宝

2024-10-12 15:5485626122

我试试
会计宝

2024-10-12 15:5585626122

为啥不是借长投，借未分配利润，dai银存
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 16:00

长期股权投资的初始投资成本一开始就确定的

2024-10-12 16:0185626122

以后无论付多少投资款都和长投没关系了是吗
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 16:12

对的

2024-10-12 16:1385626122

好的，就是以后再打投资款，依次冲减资本公积，盈余公积，未分配利润是吧
会计宝

2024-10-12 16:1485626122

那合并报表的抵消分录我该怎么做
会计宝
会计宝

李可可2024-10-12 16:14

对的
会计宝

李可可2024-10-12 16:15

你好，这是另一个问题了

2024-10-12 16:1585626122

好吧
会计宝
会计宝

官方回复2024-10-14 09:02

更正：后续的交易属于权益性交易，需要正常的确认长投，长投的初始金额不变，不影响后续的交易继续确认长投科目
官方回复

官方回复2024-10-14 09:03

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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