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专利购入30万元，目前已经摊销14万，现在卖出30万，这个怎么做账务处理？享受优惠政策，不用交增值税，要不要计算附加税结转营业外收入
原标题：账务咨询
2024/10/23 9:01:02
专利购入30万元，目前已经摊销14万，现在卖出30万，这个怎么做账务处理？享受优惠政策，不用交增值税，要不要计算附加税结转营业外收入
附加税是在增值税的基础上计征的，如果增值税免了，那附加税也就不用计提了
专利转让及摊销处理的账务怎么做呢
借：银行存款300000 累计摊销140000 无形资产减值准备 dai：无形资产300000 应交税费-增值税（销项税额） 资产处置损益
资产处置损益这个科目是和主营业务收入同级吗？软件上没有呢
没有的话记到营业外收入
公司为小规模纳税人，五年前购进专利30万元，截止到8月已经摊销14 万元，24年9月该专利出售，价税合计30万元，银行已收到该款项。账户处理如下 1.确认专利出售收入 借:银行存款 300,000 dai:营业外收入 297,029.70元 应交税费-应交增值税(未交增值税) 2970.30 2.结转已摊销费用，减少无形资产 借:? 累计摊销 140,000 dai:无形资产 ？
老师，要不您写下分录给我吧，谢谢
借:银行存款 300,000 累计摊销140000 dai 无形资产300000 应交税费-应交增值税(未交增值税) 2970.30 营业外收入137,029.7
银行存款收到30万，按收入算不是297，029.70，这里的营业外收入137029.70元怎么理解
报税的收入是297,029.70
你知道固定资产处置的账务处理吗
不了解
营业外收入跟销售收入是不一样的
首先无形资产跟存货不一样，存货是销售时确认收入并结转成本
无形资产处置时，是直接按处置的净损益记到营业外收入/营业外支出
报税是按收入报吗？297029.70元？
在申报增值税时，是按297，029.70填报，在申报企业所得税时影响金额一般是137029.70
报税是按收入报吗？297029.70元？在申报增值税时，是按297，029.70填报
好的
嗯嗯
固定资产清理:借固定资产清理 累计折旧 dai:固定资产(原值)
对的
在申报增值税时，是按297，029.70填报，在申报企业所得税时影响金额一般是137029.70，29和13就是税账差异？
因为营业外收入计入所得额 ，增值税按照开票收入申报
老师，固定资产退回可以这样做吗，借:固定资产 -5000 dai:其他应收款 -50000 借:管理费用 -2000 dai:累计折旧 -2000
退回应该是借固定资产
之前已经折旧的无需冲回
已经做了，怎么调回来
这个是退货
冲销折旧即可，固定资产冲销入账
在这个退回基础上，分录怎么做？
借:管理费用 2000 dai:累计折旧 2000 借:固定资产50000 dai:其他应收款 50000
老师，固定资产退回可以这样做吗，借:固定资产 -5000 dai:其他应收款 -50000 借:管理费用 -2000 dai:累计折旧 -2000 这个已经做了，接下来要充红，然后做您给的这个分录？
这个冲红的分录做了两年多了，里面涉及到管理费用(损益)
冲减当期的可以
不是当期
可以计入当期
购进是借:固定资产50000 dai其他应收款50000 退回是 借:固定资产-50000 dai:其他应收款-50000 借:管理费用-25000dai累计折旧-250000
接下来应该做哪个分录？
你是先购入的？
也就是退回这个分录弄错了，要怎么改，是先冲红再做对的是那些分录，不冲红直接改又要做哪些分录？请您多点文字表达哈
19年购入的时候就是做了这个分录
退回时做了什么分录呢
21年底退回，没有及时付款
退回是这个分录
知错就改，现在要怎么改呢
那也可以这样的，不用改了
好的
嗯嗯
如果没做冲红的分录，退回的分录怎么做呢
退回就需要红字冲回
您不是说折旧不用退回吗，只是充红固定资产和应收款？
如果前期已经冲减了，就不用调整，
如果折旧费用不红字 那借其他应收款25000 累计折旧25000 dai固定资产50000
老师，其他应收款是50000，因为没有及时付款，人家把东西拿回去了
东西也没有用到
退回钱的金额没变哦，您这里的金额少了呢
我看看
借其他应收款25000 dai资产处置损益25000
老师，其他应收款还是5万金额没有变化，您这里的金额怎么少了一半？
退回:借其他应收款50000 dai:固定资产50000是这样吗
折旧方面，借累计折旧 25000 dai:？
是的，加上上面的分录
退回是借折旧，dai方用什么科目？
资产处置损益
我会计软件没有这个科目
是不是和主营业务收入同级？直接添加。
不是，单独科目
如果没有可以计入营业外收入
如果添加话是不是6902这种？
小企业会计准则没有，可以直接计入营业外收入科目
老师，是哪个会计准则有这个科目？
企业会计准则
