研发费用资本化转无形资产的五个条件,是主观意识判断吗?能不能通俗的讲解一下

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2024/12/4 15:40:20

研发费用资本化转无形资产的五个条件,是主观意识判断吗?能不能通俗的讲解一下

是判断,但是也需要可以证明的相关文件或者资料

这个证明的相关文件或者资料都是指哪些?

如果我们一个项目里申请了2项专利,那是转为无形资产的时候再分别摊销,还是再计入资本化支出的时候就按专利名字设置一个科目记账呢?

比如该项技术的专利报告,可以使该项无形资产可以使用或者出售的可行性

转入无形资产的时候再摊销

这个报告需要由会计师事务所出具吗?

不是的,是该项技术的报告

比如专利证书

“转入无形资产的时候再摊销”那是不是需要在日常的时候就要建立一个台账?因为这2项技术是同一批人员,使用的材料也比较接近

研发费用需要有明细账的和辅助明细表的

但是这2项专利都是同一个项目下的,那资本化金额转无形资产-专利1、专利2怎么摊销呢?

按照每个专利所花费的实际费用中可以资本化的费用转入无形资产

专利1 专利 2 可以按照使用年限或者税法规定的摊销

之前找中介申请专利的代理费入了研发支出-费用化,期末也做了加计扣除。现在我们资本化开始了,这项支出是不是应该调整到资本化?跨年了,这个分录要怎么做?

如果符合资本化的情况可以调整到资本化,如果期末费用化未结转到管理费用 可以借研发费用-资本化 dai研发费用-费用化

那已经跨年了,上年度的费用化都结转到管理费用了。今年怎么调整呢?

一般纳税人

那需要借研发费用-资本化 dai以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润 冲减之前多计入费用

那税务上是需要去更正所得税报表是吗

需要更正的

如果我们都计入了费用化,但是专利最后都申请成功了,账上并没有这项专利的无形资产,我们申请高新的话有影响吗?

还是只要有专利证书就可以,账上没有无形资产也可以申请?

这个需要看当地的要求了

好的,暂时没有其他问题了

嗯嗯

再请问一下,这个研发费用加计扣除需要确认递延所得税吗?

不需要

好的

嗯嗯

如果前期开发支出发生时,不能合理区分其是属于研究阶段还是开发阶段,或者虽然可以确定其属于开发阶段但在这些支出发生时尚不满足《企业会计准则第 6 号 —— 无形资产》第九条规定的资本化条件的,则应当基于当时的这一状况将开发支出费用化处理,后续即使开发成功实现预定用途,也不能再将原已费用化的开发支出再次转回予以资本化。

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安叔老师财务主管答疑老师
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2024-12-04 15:4062949076

研发费用资本化转无形资产的五个条件,是主观意识判断吗?能不能通俗的讲解一下
会计宝
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安叔老师2024-12-04 15:44

是判断,但是也需要可以证明的相关文件或者资料
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2024-12-04 15:4462949076

这个证明的相关文件或者资料都是指哪些?
会计宝

2024-12-04 15:4662949076

如果我们一个项目里申请了2项专利,那是转为无形资产的时候再分别摊销,还是再计入资本化支出的时候就按专利名字设置一个科目记账呢?
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:46

比如该项技术的专利报告,可以使该项无形资产可以使用或者出售的可行性
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:47

转入无形资产的时候再摊销

2024-12-04 15:4762949076

这个报告需要由会计师事务所出具吗?
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:47

不是的,是该项技术的报告
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:48

比如专利证书

2024-12-04 15:4962949076

“转入无形资产的时候再摊销”那是不是需要在日常的时候就要建立一个台账?因为这2项技术是同一批人员,使用的材料也比较接近
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:49

研发费用需要有明细账的和辅助明细表的

2024-12-04 15:5162949076

但是这2项专利都是同一个项目下的,那资本化金额转无形资产-专利1、专利2怎么摊销呢?
会计宝
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安叔老师2024-12-04 15:53

按照每个专利所花费的实际费用中可以资本化的费用转入无形资产
会计宝

安叔老师2024-12-04 15:54

专利1 专利 2 可以按照使用年限或者税法规定的摊销

2024-12-04 15:5862949076

之前找中介申请专利的代理费入了研发支出-费用化,期末也做了加计扣除。现在我们资本化开始了,这项支出是不是应该调整到资本化?跨年了,这个分录要怎么做?
会计宝
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安叔老师2024-12-04 16:02

如果符合资本化的情况可以调整到资本化,如果期末费用化未结转到管理费用 可以借研发费用-资本化 dai研发费用-费用化

2024-12-04 16:0662949076

那已经跨年了,上年度的费用化都结转到管理费用了。今年怎么调整呢?
会计宝

2024-12-04 16:0662949076

一般纳税人
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 16:07

那需要借研发费用-资本化 dai以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润 冲减之前多计入费用

2024-12-04 16:0862949076

那税务上是需要去更正所得税报表是吗
会计宝
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安叔老师2024-12-04 16:08

需要更正的

2024-12-04 16:1062949076

如果我们都计入了费用化,但是专利最后都申请成功了,账上并没有这项专利的无形资产,我们申请高新的话有影响吗?
会计宝

2024-12-04 16:1162949076

还是只要有专利证书就可以,账上没有无形资产也可以申请?
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 16:11

这个需要看当地的要求了

2024-12-04 16:1262949076

好的,暂时没有其他问题了
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 16:14

嗯嗯

2024-12-04 16:1462949076

再请问一下,这个研发费用加计扣除需要确认递延所得税吗?
会计宝
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安叔老师2024-12-04 16:15

不需要

2024-12-04 16:1762949076

好的
会计宝
会计宝

安叔老师2024-12-04 16:17

嗯嗯
会计宝

官方回复2024-12-10 09:42

如果前期开发支出发生时,不能合理区分其是属于研究阶段还是开发阶段,或者虽然可以确定其属于开发阶段但在这些支出发生时尚不满足《企业会计准则第 6 号 —— 无形资产》第九条规定的资本化条件的,则应当基于当时的这一状况将开发支出费用化处理,后续即使开发成功实现预定用途,也不能再将原已费用化的开发支出再次转回予以资本化。
官方回复

官方回复2024-12-10 09:43

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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